- 客觀案例題
題干：某機動車制造股份公司為增值稅一般納稅人，2016年6月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售A型小轎車80輛，不含稅單價8萬元/輛；銷售貨車32輛，不含稅單價3.4萬元/輛；銷售農(nóng)用汽車取得不含稅銷售額71.18萬元；（2）國內(nèi)采購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1000萬元、增值稅稅額170萬元，材料已驗收入庫；購貨過程中發(fā)生不含稅運輸費用20萬元，取得運輸單位開具的貨運增值稅專用發(fā)票；購進一臺機械設(shè)備作為加工車間固定資產(chǎn)入賬，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款15萬元，同時支付不含稅運費1.2萬元，并取得貨運增值稅專用發(fā)票；（3）進口特制材料，境外成交價格110萬元，運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生的運費20萬元，保險費0.5萬元，委托某運輸公司（一般納稅人）將材料從海關(guān)運抵廠區(qū)入庫，支付不含稅運費2萬元（取得了貨運增值稅專用發(fā)票）；進口一輛小轎車公司自用，成交價格為到岸價格55萬元（消費稅稅率為12%）；（4）將10輛A型小轎車獎勵給對公司有突出貢獻的人員；貨車3輛對外投資；捐贈給汽車拉力賽4輛特制越野車（消費稅稅率20%），生產(chǎn)成本23.75萬元/輛（其他納稅人近期同類越野車的不含稅平均售價為35萬元）；（5）將110輛A型小轎車移送給外省的獨立核算銷售機構(gòu)用于銷售；（6）銷售給某公司B型小轎車200輛，不含稅單價12萬元/輛，因購貨量大該公司給予5%的優(yōu)惠價銷售；同時取得優(yōu)質(zhì)費0.5萬元/輛；（7）將1輛A型號的小轎車無償贈送給希望工程；（8）本月購進汽車輔助備件取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元、增值稅51萬元，支付不含稅購貨運費15萬元，取得增值稅專用發(fā)票；（9）從自來水公司購進自來水，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額18萬元，其中職工浴室使用10%；本年以前月份購進材料因自然災(zāi)害造成損失，專用發(fā)票上注明不含稅價款3000元，同時支付運輸單位不含稅運費150元（取得符合規(guī)定的專用發(fā)票）；（10）當月購進再生資源，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，注明稅款10萬元；經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準購進稅控收款機1臺，取得普通發(fā)票，注明貨款1258元。（關(guān)稅稅率均為10%，本月購進貨物均取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認證；A、B型小汽車消費稅稅率9%）
題目：該公司當期B型小轎車的銷項稅為（ ）萬元。 - A 、302.36
- B 、345.26
- C 、402.13
- D 、403.59
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參考答案【正確答案：C】
B型小轎車的銷項稅=[200×12×（1－5%）+200×0.5÷1.17]×17%=402.13（萬元）
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】賈某向吳某借款10萬，后將自己從顧某處借用的小轎車質(zhì)押給吳某（吳某對此不知情），并約定“如果賈某到期不能償還借款，小轎車直接歸吳某所有”。后吳某未經(jīng)賈某同意，駕駛著該小轎車出游，不慎將車摔入山谷，為此引起糾紛。下列表述中正確的有（）。
- A 、因質(zhì)押合同中存在“流質(zhì)條款”，所以質(zhì)押合同無效
- B 、質(zhì)押合同有效，“流質(zhì)條款”無效
- C 、因賈某屬于無權(quán)處分，所以吳某對小轎車不享有質(zhì)權(quán)
- D 、吳某是善意第三人，對小轎車享有質(zhì)權(quán)
- E 、吳某應(yīng)向賈某承擔賠償責(zé)任
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- A 、5.01
- B 、8.03
- C 、9.02
- D 、1.02
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- A 、298.32
- B 、303.22
- C 、245.25
- D 、309.23
- 4 【客觀案例題】該公司銷售汽車應(yīng)繳納消費稅為（ ）萬元。
- A 、35
- B 、36.86
- C 、74.31
- D 、54.28
- 5 【客觀案例題】該公司合計應(yīng)納車輛購置稅為（ ）萬元。
- A 、8.90
- B 、5.25
- C 、9.8
- D 、10.82
- 6 【單選題】某單位進口小轎車100輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率為60%，應(yīng)向海關(guān)繳納關(guān)稅稅額為（ ）萬元。
- A 、918
- B 、910
- C 、920.75
- D 、912.8
- 7 【客觀案例題】該公司當期A型小轎車的銷項稅為（ ）萬元。
- A 、271.24
- B 、273.36
- C 、198.59
- D 、189.56
- 8 【客觀案例題】該公司銷售汽車應(yīng)繳納消費稅為（ ）萬元。
- A 、35
- B 、36.86
- C 、74.31
- D 、54.28
- 9 【客觀案例題】業(yè)務(wù)（2）中該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅為（ ）萬元。
- A 、5.01
- B 、8.03
- C 、9.02
- D 、1.02
- 10 【客觀案例題】該公司合計應(yīng)納車輛購置稅為（ ）萬元。
- A 、8.90
- B 、5.25
- C 、9.8
- D 、10.82
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