中級會計職稱
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首頁中級會計職稱考試題庫正文
  • 單選題甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一項租賃協(xié)議,甲企業(yè)將其原先自用的一棟寫字樓出租給乙企業(yè)使用,租賃期開始日為2015年12月31日。甲企業(yè)對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。2015年12月31日,該寫字樓的賬面余額為50000萬元,已計提累計折舊5000萬元,未計提減值準(zhǔn)備,公允價值為47000萬元。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計稅基礎(chǔ)與賬面價值相等,稅法規(guī)定,該寫字樓預(yù)計尚可使用年限為20年,采用年限平均法計提折舊,預(yù)計凈殘值為零。2016年12月31日,該寫字樓的公允價值為48000萬元。該寫字樓2016年12月31日的計稅基礎(chǔ)為()萬元。
  • A 、45000
  • B 、42750
  • C 、47000
  • D 、48000

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參考答案

【正確答案:B】

選項B符合題意:該寫字樓2016年12月31日的計稅基礎(chǔ)=(50000-5000)-(50000-5000)/20=42750(萬元)。

選項ACD不符合題意。

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