- 單選題A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。在對(duì)庫存現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)盤程序時(shí)需要提請(qǐng)相關(guān)人員參加監(jiān)盤工作。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)X公司參加庫存現(xiàn)金監(jiān)盤的人員是()。
- A 、財(cái)務(wù)總監(jiān)和內(nèi)部審計(jì)人員
- B 、出納員和會(huì)計(jì)主管
- C 、出納員和應(yīng)收賬款記賬員
- D 、出納員和公司董事長(zhǎng)
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參考答案【正確答案：B】
選項(xiàng)B恰當(dāng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)庫存現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)盤程序時(shí),除了審計(jì)項(xiàng)目組中負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金項(xiàng)目組成員外,X公司會(huì)計(jì)主管人員和出納員必須參加。
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要求： (1)針對(duì)應(yīng)付賬款,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施分析程序識(shí)別和評(píng)估其重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),分析程序的內(nèi)容有哪些？ (2)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇哪兩位供應(yīng)商進(jìn)行函證？為什么？
- 2 【單選題】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表,了解X公司現(xiàn)金收入每日均及時(shí)送存銀行。請(qǐng)代A注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷該控制活動(dòng)的主要目的是()。
- A 、確保現(xiàn)金收支經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)審批
- B 、確保現(xiàn)金收支核算正確
- C 、確保現(xiàn)金資產(chǎn)安全,防止出納員或高層管理層侵占現(xiàn)金資產(chǎn)
- D 、確保現(xiàn)金實(shí)物、現(xiàn)金收入記錄的完整性
- 3 【單選題】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬定函證X公司某開戶銀行。以下事項(xiàng)中,最能表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施函證目的是()。
- A 、獲取審計(jì)證據(jù)證實(shí)X公司2011年12月31日銀行存款真實(shí)性
- B 、獲取審計(jì)證據(jù)證實(shí)X公司2011年12月31日應(yīng)付賬款完整性
- C 、獲取審計(jì)證據(jù)證實(shí)X公司2011年12月31日漏列應(yīng)付職工薪酬
- D 、獲取審計(jì)證據(jù)證實(shí)X公司2011年12月31日已經(jīng)發(fā)生的擔(dān)保業(yè)務(wù)
- 4 【多選題】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。了解X公司貨幣資金內(nèi)部控制后對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了評(píng)價(jià)。以下事項(xiàng)中,不存在缺陷的有()。
- A 、對(duì)于重要貨幣資金支付由總經(jīng)理授權(quán)審批
- B 、明確貨幣資金的審批人應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施
- C 、明確規(guī)定不能由一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章,財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管,個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管
- D 、明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄
- 5 【綜合題（主觀）】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。在對(duì)X公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金項(xiàng)目。X公司在總部和營(yíng)業(yè)部均設(shè)有出納部門。為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在監(jiān)盤前一天通知X公司會(huì)計(jì)主管人員做好監(jiān)盤準(zhǔn)備。考慮到出納日常工作安排,對(duì)總部和營(yíng)業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時(shí)間分別定在上午十點(diǎn)和下午三點(diǎn)。監(jiān)盤時(shí),出納把現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜,并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬,結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額；然后,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師當(dāng)場(chǎng)盤點(diǎn)現(xiàn)金,在與現(xiàn)金日記賬核對(duì)后填寫“庫存監(jiān)盤表”,并在簽字后形成審計(jì)工作底稿。 要求：假定不考慮其他因素,請(qǐng)指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中有哪些不當(dāng)之處,并提出改進(jìn)建議。
- 6 【多選題】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。在評(píng)估虛假銷售的舞弊風(fēng)險(xiǎn)后,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬定增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性。以下審計(jì)程序中,恰當(dāng)?shù)挠?)。
- A 、對(duì)賬面金額較大的存貨實(shí)施監(jiān)盤程序
- B 、不預(yù)先通知存貨監(jiān)盤地點(diǎn)
- C 、對(duì)銷貨交易的具體條款進(jìn)行函證
- D 、對(duì)小額應(yīng)收賬款進(jìn)行函證
- 7 【多選題】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)X公司財(cái)務(wù)經(jīng)理張某貪污公款。針對(duì)該事項(xiàng),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施有()。
- A 、重新評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),并考慮重新評(píng)估的結(jié)果對(duì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響
- B 、直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告
- C 、盡早向X公司治理層報(bào)告
- D 、重新考慮此前獲取的審計(jì)證據(jù)的可靠性
- 8 【綜合題（主觀）】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。在審計(jì)過程中,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與X公司治理層溝通計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排時(shí),溝通的事項(xiàng)可能包括哪些？
- 9 【綜合題（主觀）】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。在審計(jì)過程中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)重大方面的質(zhì)量的看法與治理層溝通的事項(xiàng)包括哪些？
- 10 【多選題】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。即使A注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮利用X公司內(nèi)部審計(jì)工作,但并不能減輕其審計(jì)責(zé)任。以下理解中恰當(dāng)?shù)挠?)。
- A 、A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的審計(jì)意見獨(dú)立承擔(dān)全部責(zé)任
- B 、內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性無法達(dá)到A注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)所要求的水平
- C 、即使審計(jì)過程利用內(nèi)部審計(jì)工作的結(jié)論,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍應(yīng)當(dāng)進(jìn)行職業(yè)判斷
- D 、內(nèi)部審計(jì)人員工作的自主程度和客觀性是有限的
熱門試題換一換
- 對(duì)于為生產(chǎn)而持有的原材料，在計(jì)算原材料可變現(xiàn)凈值時(shí)，應(yīng)該考慮的因素包括（ ）。
- 下列說法中不正確的是( )。
- 甲企業(yè)現(xiàn)在發(fā)行到期日一次還本付息的債券，該債券的面值為1000元，期限為5年，票面利率為10%，單利計(jì)息，復(fù)利折現(xiàn)，當(dāng)前市場(chǎng)上無風(fēng)險(xiǎn)收益率為6%，市場(chǎng)平均風(fēng)險(xiǎn)收益率為2%，則下列價(jià)格中適合購買的有（ ）。
- 某有限責(zé)任公司關(guān)于股東資格解除與認(rèn)定的下列做法中，符合公司法律制度規(guī)定的有（ ）。
- 下列屬于外部環(huán)境分析的是（ ）。
- 自然人錢某、趙某、甲國有企業(yè)、乙股份公司共同設(shè)立某合伙企業(yè)，錢某以勞務(wù)出資，趙某以房屋作價(jià)出資，甲國有企業(yè)和乙股份公司均以貨幣出資，合伙人出資方式符合法律規(guī)定。在合伙協(xié)議沒有約定的情況下，下列選項(xiàng)中符合法律規(guī)定的有（ ）。
- 甲銀行的拒付理由是否成立？并說明理由。
- 假設(shè)利潤(rùn)分配不改變市凈率，公司按每10股送1股的方案發(fā)放股票股利，股票股利按現(xiàn)行市價(jià)計(jì)算并按新股數(shù)發(fā)放現(xiàn)金股利，且希望普通股市價(jià)達(dá)到每股30元，計(jì)算每股現(xiàn)金股利應(yīng)是多少。
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