- 單選題某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元（尚未逾期），此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為（ ）元。
- A 、13600
- B 、13890.6
- C 、15011.32
- D 、15301.92
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：B】
本題考核點(diǎn)是酒類包裝物押金增值稅的計(jì)算。酒類包裝物押金無論是否逾期，均以收到時(shí)，并入收入當(dāng)期銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額＝（93600＋2000）÷（1＋17%）×17%＝13890.60（元）。
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- A 、4808
- B 、2400
- C 、4400
- D 、2808
- 2 【單選題】某酒廠為增值稅一般納稅人，2011年4月銷售糧食白酒2噸，取得銷售收入14040元（含增值稅）。已知糧食白酒消費(fèi)稅的定額稅率為0.5元/500克，比例稅率為20%。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）元。
- A 、6229.92
- B 、5510
- C 、5000
- D 、4400
- 3 【判斷題】一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）
- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 4 【多選題】下列關(guān)于“營(yíng)改增”一般納稅人和小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中,錯(cuò)誤的是()。
- A 、已取得一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的試點(diǎn)納稅人,不需重新申請(qǐng)認(rèn)定
- B 、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額中不包括免稅、減稅的銷售額
- C 、除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
- D 、試點(diǎn)地區(qū)納稅人年應(yīng)納增值稅銷售額未超過500萬元的,一律不得認(rèn)定為一般納稅人
- 5 【單選題】某酒廠為增值稅一般納稅人,2011年8月銷售紅酒取得收入100萬元,銷售啤酒取得收入200萬元,銷售黃酒取得收入50萬元,在銷售時(shí)同時(shí)收取的包裝物押金分別為5.85萬元、11.7萬元、23.4萬元。則該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅為()萬元。
- A 、59.5
- B 、63.5
- C 、60.35
- D 、69.5
- 6 【單選題】甲股份公司（系增值稅一般納稅人）從某小規(guī)模納稅企業(yè)購入生產(chǎn)用的增值稅應(yīng)稅材料一批，未取得增值稅專用發(fā)票。涉及下列支出：不包含增值稅的買價(jià)100 000元；向運(yùn)輸單位支付運(yùn)輸費(fèi)2 500元，并取得運(yùn)輸發(fā)票，車站臨時(shí)儲(chǔ)存費(fèi)1 000元；采購員差旅費(fèi)400元。小規(guī)模納稅企業(yè)增值稅的征收率為3％，外購的運(yùn)費(fèi)增值稅抵扣率為7％，則該材料的實(shí)際采購成本為（ ）元。
- A 、103 500
- B 、109 325
- C 、109 500
- D 、106 325
- 7 【單選題】某酒廠為增值稅一般納稅人，2010年4月銷售糧食白酒4000斤，取得銷售收入14040元（含增值稅）。已知糧食白酒消費(fèi)稅的定額稅率為0.5元／斤，比例稅率為20％。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）元。
- A 、6229.92
- B 、5510
- C 、5000
- D 、4400
- 8 【判斷題】 增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按照購貨發(fā)票上注明的價(jià)款和10％的扣除率計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）
- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 9 【單選題】2020年8月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具增值稅普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2020年11月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該酒廠2020年8月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。
- A 、11900
- B 、12117.95
- C 、9537.17
- D 、12553.85
- 10 【單選題】甲白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年1月銷售白酒取得不含增值稅價(jià)款117萬元，另收取3個(gè)月的包裝物押金2.34萬元，已知增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲白酒廠該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。
- A 、（117+2.34）÷（1+13%）×13%=13.73（萬元）
- B 、117÷（1+13%）×13%=13.46（萬元）
- C 、117×13%=15.21（萬元）
- D 、[117+2.34÷（1+13%）]×13%=15.48（萬元）
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- 根據(jù)中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)組織形式和組織機(jī)構(gòu)的表述中，正確的是（ ）。
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