參考答案

【正確答案：A,B,C】

業(yè)務(wù)（1）：甲企業(yè)，發(fā)生非正常損失是不能抵扣進(jìn)項稅的，將購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品用于職工食堂是不能抵扣進(jìn)項稅的，可以抵扣的進(jìn)項稅＝34×（1－5％）＋6.8＋（40×13％＋3×7％）×0.4＋0.68＝41.94（萬元）。將購進(jìn)的桌椅贈送屬于視同銷售應(yīng)計算銷項稅。銷項稅＝4×17％＝0.68（萬元）業(yè)務(wù)（2）：甲企業(yè)應(yīng)納增值稅的銷項稅＝400×17％＋ （35＋2.44）÷1.17×17％＋150×17％＋120×17 ％＋80×60％×17％＝127.5（萬元）甲企業(yè)應(yīng)納增值稅＝0.68＋127.5 － 41.94＝86.24（萬元）應(yīng)納消費稅＝400×20％＋（35＋2.44）÷1.17×2096＋80×2000×0.5÷10000＋150×10％＋120×20％＋10×2000×0.5÷10000＋80×60％×20％＋16×60％×2000×0.5÷10000＝144.96（萬元）業(yè)務(wù)（3）：乙企業(yè)，購進(jìn)白酒和其他商品可以抵扣的進(jìn)項稅＝30×17％＋25.5＝30.6<萬元）確定進(jìn)口卷煙適用的消費稅稅率：每條卷煙的組成計稅價格＝[（50＋8）×（1＋20％）＋0.015×50]÷（1－ 36％）÷50÷250×10000＝87.94（元），每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙組價大于70元，適用56％的稅率。進(jìn)口卷煙的組成計稅價格＝[（50＋8）×（1＋20％）＋0.015×50]÷（1－ 56％）＝159.89（萬元），應(yīng)納增值稅＝159.89×17％＝27.18（萬元），應(yīng)納消費稅＝159.89×56％＋50×0.015＝90.29（萬元）乙企業(yè)進(jìn)口卷煙應(yīng)納增值稅及消費稅共計＝27.18＋90.29＝117.47（萬元）業(yè)務(wù)（4）：乙企業(yè)賒銷白酒應(yīng)納增值稅＝108×17％＋0.468÷1.17×17％＝18.43（萬元）銷售其他商品應(yīng)納增值稅－400×17％＝68（萬元）業(yè)務(wù)（5）：收取的平銷返利收入應(yīng)沖減進(jìn)項稅＝79.56÷1.17×17％＝11.56（萬元）乙企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅＝18.43＋68 －（30.6－11.56） － 27.18－40.21（萬元）