參考答案

（1）會計利潤：7540；（2）應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本＝（21600－3400）×5.4／8＝12285，調(diào)增21600－12285＝9315；（3）營業(yè)稅及附加09年已扣1800，調(diào)增1800；（4）09年已確認(rèn)毛利3600，調(diào)減3600；（5）電信設(shè)施調(diào)增100，同時收入增加400作為廣告和招待費基數(shù)；（6）利息調(diào)增80，補(bǔ)交營業(yè)稅及附加4.4，調(diào)減4.4；（7）租金調(diào)增20，補(bǔ)交印花稅0.02，營業(yè)稅及附加1.1，房產(chǎn)稅2.4，合計調(diào)減3.52;（8）收入合計＝32400＋400＋20＝32820（9）廣告宣傳費限額＝32820×0.15＝4923，10年未超標(biāo)，加扣09年707，調(diào)減707；（10）招待費限額一為32820×0.005＝164.1；限額二為108，調(diào)增72；（11）教育費限額7.5，可加扣09年2.5，調(diào)減2.5;（12）應(yīng)納稅所得額＝7540＋9315＋1800－3600＋100＋80－4.4＋20－3.52－707＋72－2.5＝14609.58（萬元）（13）所得稅＝14609.28×0.25＝3652.395（萬元）