參考答案

抵債部分的寫字樓也應(yīng)視同銷售繳納土地增值稅。
所以轉(zhuǎn)讓寫字樓共應(yīng)確認(rèn)銷售收入＝12000÷（3÷5）×（4÷5）＝16000（萬(wàn)元）（0.5分）
可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額＝6000×80% ×（4÷5）＝3840（萬(wàn)元）（0.5分）
可以扣除的開(kāi)發(fā)成本＝4000×（4÷5）＝3200（萬(wàn)元） （1分）
可以扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用＝（3840＋3200）×10%＝704（萬(wàn)元）（0.5分）
可以扣除的稅金及附加＝16000×5%×（1＋7%＋3%）＝880（萬(wàn)元）（1分）
加價(jià)扣除金額＝（3840＋3200）×20%＝1408（萬(wàn)元） （0.5分）
扣除項(xiàng)目金額總計(jì)＝3840＋3200＋704＋880＋1408＝10 032（萬(wàn)元）（1分）
增值額＝16000－10032＝5968（萬(wàn)元）
增值率＝5968÷10032×100%＝59.49%，適用稅率為40% ，速算扣除系數(shù)為5%。
銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅＝5968×40%－10032×5% ＝1885.6（萬(wàn)元）（1分）