- 單選題甲公司屬于我國居民企業(yè)，2017年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過（）年。
- A 、2020
- B 、2021
- C 、2022
- D 、2023
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參考答案【正確答案：C】
選項C正確：本題考核虧損彌補。根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過5年，所以2017年發(fā)生的虧損延續(xù)彌補期不能超過2022年。
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- A 、7.6
- B 、8
- C 、20
- D 、27.6
- 2 【判斷題】非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得其公開發(fā)行并上市流通不足12個月的股票取得的投資收益，不屬于企業(yè)所得稅計稅收入。（）
- A 、對
- B 、錯
- 3 【多選題】甲公司為我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)，2015年發(fā)生的合理工資、薪金總額為1200萬元，當年實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費為50萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于2015年甲公司稅務處理的說法正確的有（）。
- A 、甲公司發(fā)生的職工教育經(jīng)費應當據(jù)實扣除
- B 、甲公司發(fā)生的職工教育經(jīng)費。除另有規(guī)定外，只能在企業(yè)所得稅前扣除30萬元
- C 、甲公司就發(fā)生的職工教育經(jīng)費應調(diào)增企業(yè)所得稅應納稅所得額20萬元
- D 、甲公司未能在2015年企業(yè)所得稅前扣除的職工教育經(jīng)費，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
- 4 【多選題】甲公司為我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)，2016年發(fā)生的合理工資、薪金總額為1200萬元，當年實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費為50萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于2016年甲公司稅務處理的說法正確的有（）。
- A 、甲公司發(fā)生的職工教育經(jīng)費應當據(jù)實扣除
- B 、甲公司發(fā)生的職工教育經(jīng)費，除另有規(guī)定外，只能在企業(yè)所得稅前扣除30萬元
- C 、甲公司就發(fā)生的職工教育經(jīng)費應調(diào)增企業(yè)所得稅應納稅所得額20萬元
- D 、甲公司未能在2016年企業(yè)所得稅前扣除的職工教育經(jīng)費，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
- 5 【判斷題】非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得其公開發(fā)行并上市流通不足12個月的股票取得的投資收益，不屬于企業(yè)所得稅計稅收入。 （ ）
- A 、對
- B 、錯
- 6 【多選題】甲公司為我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)，2016年發(fā)生的合理工資、薪金總額為1200萬元，當年實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費為50萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于2016年甲公司稅務處理的說法正確的有（ ）。
- A 、甲公司發(fā)生的職工教育經(jīng)費應當據(jù)實扣除
- B 、甲公司發(fā)生的職工教育經(jīng)費，除另有規(guī)定外，只能在企業(yè)所得稅前扣除30萬元
- C 、甲公司就發(fā)生的職工教育經(jīng)費應調(diào)增企業(yè)所得稅應納稅所得額20萬元
- D 、甲公司未能在2016年企業(yè)所得稅前扣除的職工教育經(jīng)費，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
- 7 【單選題】甲公司為生產(chǎn)化妝品的居民企業(yè)，2017年甲公司由于發(fā)展需要借款100萬元。其中，向銀行借款50萬元，期限1年，發(fā)生利息4萬元。向另一家企業(yè)借款50萬元，期限1年，發(fā)生利息9萬元。則按照稅法規(guī)定，甲公司可以稅前扣除的利息費用是（）萬元。
- A 、4
- B 、8
- C 、9
- D 、13
- 8 【單選題】甲公司是我國居民企業(yè)。2017年甲公司自行研發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生費用化支出100萬元。9月份，無形資產(chǎn)研發(fā)成功，入賬價值500萬元，2017年計提攤銷10萬元。2017年安置殘疾人員支付工資8萬元。根據(jù)上述描述，甲公司可以稅前扣除的費用是（）萬元。
- A 、118
- B 、175
- C 、181
- D 、186
- 9 【判斷題】非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得其公開發(fā)行并上市流通不足12個月的股票取得的投資收益，不屬于企業(yè)所得稅計稅收入。（）
- A 、正確
- B 、錯誤
- 10 【多選題】甲公司為居民企業(yè)。2017年發(fā)生下列業(yè)務取得的收入中，應當計入甲公司當年企業(yè)所得稅應納稅所得額的有（）。
- A 、接受乙企業(yè)給予的捐贈
- B 、收取的丙企業(yè)支付的違約金
- C 、舉辦業(yè)務技能培訓收取的培訓費
- D 、收取的未到期的包裝物押金
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- 根據(jù)基本醫(yī)療保險制度，下列關于醫(yī)療期的表述中，正確的有（ ）。
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