參考答案

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表


營業(yè)收入=7000+120=7120（萬元）
營業(yè)成本=4000（萬元）
營業(yè)稅金及附加=53.32（萬元）
銷售費(fèi)用=1500（萬元）
管理費(fèi)用=700+2.1+38.4=740.5（萬元）
公允價(jià)值變動(dòng)損益=210-300=-90（萬元）
投資收益=30（萬元）
營業(yè)外收入=（60+10.2）+302.8=373（萬元）
會(huì)計(jì)利潤=7120+30+373-4000-53.32-1500-740.5-90=1139.18（萬元）
即征即退增值稅調(diào)整應(yīng)納稅所得額=-302.8（萬元）——納稅調(diào)整減少額
國債利息收入調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=-30（萬元）——免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)：
（7000+120）×0.5%=35.6（萬元）
60×60%=36（萬元）
業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=60-35.6=24.4（萬元）——納稅調(diào)整增加額
廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=1200-（7000+120）×15%=132（萬元）——納稅調(diào)整增加額
傭金支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=300÷10%×（10%-5%）=150（萬元）——納稅調(diào)整增加額
交易性金融資產(chǎn)減值損失應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=90（萬元）——納稅調(diào)整增加額
新技術(shù)研發(fā)費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=90×50%=45（萬元）——免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除
工資附加“三費(fèi)”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=60-400×14%+15-400×2.5%=9（萬元）——納稅調(diào)整增加額
【提示】工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額=400×2%=8（萬元），實(shí)際支付7萬元，沒有超標(biāo)，不作調(diào)整。
補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)調(diào)整所得額=29.4-400×5%=9.4（萬元）——納稅調(diào)整增加額
納稅調(diào)整增加額=24.4+132+150+90+9+9.4=414.8（萬元）
納稅調(diào)整減少額=302.8（萬元）
免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除=30+45=75（萬元）
彌補(bǔ)以前年度虧損=102.9（萬元）
應(yīng)納稅所得額=1139.18+414.8-302.8-75-102.9=1073.28（萬元）
應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=1073.28×25%=268.32（萬元）
減半征收所得稅，減免所得稅額=268.32×50%=134.16（萬元）
應(yīng)納稅額=268.32-134.16=134.16（萬元）