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首頁初級會計職稱考試題庫正文

不定項
題干：甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事大型機(jī)械設(shè)備制造和銷售業(yè)務(wù)：2019年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）購入原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額39萬元；進(jìn)口檢測儀器取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明稅額26萬元。（2）報銷銷售人員國內(nèi)差旅費，取得網(wǎng)約車費增值稅電子普通發(fā)票注明稅額0.09萬元；取得住宿費增值稅普通發(fā)票注明稅額0.6萬元；取得注明銷售人員身份信息的鐵路車票，票面金額合計10.9萬元；取得注明銷售人員身份信息的公路客票，票面金額合計5.15萬元。（3）采取分期收款方式銷售W型大型機(jī)械設(shè)備一臺，含增值稅價款226萬元，合同約定當(dāng)月收取50%價款，次年4月再收取50%價款；采取預(yù)收貨款方式銷售Y型大型機(jī)械設(shè)備一臺，設(shè)備生產(chǎn)工期18個月，合同約定本月應(yīng)預(yù)收含增值稅價款960萬元，甲公司當(dāng)月實際收到該筆預(yù)收款。（4）支付境外乙公司專利技術(shù)使用費，合同約定含增值稅價款9964萬元，乙公司在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)且無代理人。己知，銷售貨物增值稅稅率為13%；銷售無形資產(chǎn)增值稅稅率為6%；鐵路旅客運輸服務(wù)按照9%計算進(jìn)項稅額；公路旅客運輸服務(wù)按照3%計算進(jìn)項稅額；取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
題目：甲公司當(dāng)月下列進(jìn)項稅額中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是（）。
A 、檢測儀器的進(jìn)項稅額26萬元
B 、原材料的進(jìn)項稅額39萬元
C 、住宿費的進(jìn)項稅額0.6萬元
D 、網(wǎng)約車費的進(jìn)項稅額0.09萬元

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參考答案

【正確答案：A,B,D】

住宿費普通發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項稅額。

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