- 單選題某居民企業(yè)被認(rèn)定為小型微利企業(yè)，2016年實現(xiàn)會計利潤15萬元；當(dāng)年發(fā)生的營業(yè)外支出中包含支付給供貨商企業(yè)的違約金3萬元和向工商行政管理部門支付的罰款2萬元。假設(shè)該企業(yè)除此以外不存在其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2016年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
- A 、1.5
- B 、1.7
- C 、2
- D 、3
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：B】
選項B正確：向供貨商支付的違約金，可以稅前扣除；向工商行政管理部門支付的罰款，不得稅前扣除。自2015年10月1日至2017年12月31日，年應(yīng)納稅所得額低于30萬元（含30萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（15+2）×50%×20%=1.7（萬元）；
選項ACD錯誤。
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- A 、2.5
- B 、2
- C 、1.25
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- A 、2.5
- B 、2
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- D 、1
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- A 、1.5
- B 、1.7
- C 、2
- D 、3
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- A 、正確
- B 、錯誤
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- C 、6萬
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- A 、22.5
- B 、18
- C 、11.25
- D 、 9
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- A 、8萬
- B 、10萬
- C 、6萬
- D 、2萬
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- B 、 150×50％ ×20％ =15（萬元）
- C 、 100×50％ ×20％＋（150 －100）×25％ ×20％ =12.5（萬元）
- D 、 100×25％ ×20％＋（150 － 100）×50％ ×20％ =10（萬元）
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