- 單選題某企業(yè)2×14年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：以銀行存款購(gòu)買(mǎi)將于2個(gè)月后到期的國(guó)債500萬(wàn)元，償還應(yīng)付賬款200萬(wàn)元，支付生產(chǎn)人員工資150萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付300萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2×14年度現(xiàn)金流量表中“購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、200
- B 、350
- C 、650
- D 、1150
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參考答案【正確答案：A】
購(gòu)買(mǎi)2個(gè)月后到期的國(guó)債屬于用銀行存款購(gòu)買(mǎi)了現(xiàn)金等價(jià)物，不對(duì)現(xiàn)金流量造成影響，因此不用考慮此事項(xiàng)；償還應(yīng)付賬款屬于購(gòu)買(mǎi)商品支付的現(xiàn)金；支付生產(chǎn)人員工資屬于支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金；購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)屬于投資活動(dòng)。因此本題目只需要考慮償還應(yīng)付賬款這個(gè)事項(xiàng)，“購(gòu)買(mǎi)商品，接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額＝200（萬(wàn)元）。
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- A 、該銀行應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為8.05萬(wàn)元；代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅為0.8萬(wàn)元
- B 、該銀行應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為8.05萬(wàn)元；代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅為0.4萬(wàn)元
- C 、該銀行應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為7.7萬(wàn)元；代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅為0.8萬(wàn)元
- D 、該銀行應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為7.7萬(wàn)元；代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅為0.4萬(wàn)元
- 2 【單選題】對(duì)于企業(yè)發(fā)生的以下業(yè)務(wù)，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。
- A 、外購(gòu)集體福利用的健身器材
- B 、本期收到出口貨物的退稅額
- C 、當(dāng)期購(gòu)進(jìn)管理部門(mén)使用的小汽車
- D 、當(dāng)期購(gòu)進(jìn)材料以備用于投資
- 3 【單選題】某企業(yè)2011年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：對(duì)外銷售自產(chǎn)產(chǎn)品1000萬(wàn)元；將自產(chǎn)產(chǎn)品（成本為100萬(wàn)元，對(duì)外售價(jià)為150萬(wàn)元）對(duì)外捐贈(zèng)；將外購(gòu)成本為50萬(wàn)元的貨物一批用于職工獎(jiǎng)勵(lì)；將自產(chǎn)產(chǎn)品（成本為200萬(wàn)元，對(duì)外售價(jià)為300萬(wàn)元）用于市場(chǎng)推廣。則企業(yè)填列企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一（1）《收入明細(xì)表》第1行“銷售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì)”應(yīng)為（）萬(wàn)元。
- A 、1000
- B 、1150
- C 、1450
- D 、1500
- 4 【單選題】2010年度某商業(yè)企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）3月1日以一塊土地使用權(quán)作價(jià)1000萬(wàn)元作為投資，與另一企業(yè)建立合資加工企業(yè)，其取得土地使用權(quán)所支付的金額為750萬(wàn)元。（2）4月10日購(gòu)進(jìn)一處新房產(chǎn)支付價(jià)款100萬(wàn)元，于4月28日進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格150萬(wàn)元，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)各種稅金共計(jì)8.325萬(wàn)元。3月1日將土地使用權(quán)作價(jià)投資的稅務(wù)處理是（）。
- A 、免繳土地增值稅
- B 、應(yīng)繳納土地增值稅75萬(wàn)元
- C 、應(yīng)繳納土地增值稅62.50萬(wàn)元
- D 、應(yīng)繳納土地增值稅37.50萬(wàn)元
- 5 【單選題】2010年度某商業(yè)企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）3月1日以一塊土地使用權(quán)作價(jià)1000萬(wàn)元作為投資，與另一企業(yè)建立合資加工企業(yè)，其取得土地使用權(quán)所支付的金額為750萬(wàn)元。（2）4月10日購(gòu)進(jìn)一處新房產(chǎn)支付價(jià)款100萬(wàn)元，于4月28日進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格150萬(wàn)元，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)各種稅金共計(jì)8.325萬(wàn)元。4月28日轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。
- A 、15
- B 、16.67
- C 、12.50
- D 、11.27
- 6 【單選題】2010年度某商業(yè)企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）3月1日以一塊土地使用權(quán)作價(jià)1000萬(wàn)元作為投資，與另一企業(yè)建立合資加工企業(yè)，其取得土地使用權(quán)所支付的金額為750萬(wàn)元。（2）4月10日購(gòu)進(jìn)一處新房產(chǎn)支付價(jià)款100萬(wàn)元，于4月28日進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格150萬(wàn)元，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)各種稅金共計(jì)8.325萬(wàn)元。3月1日將土地使用權(quán)作價(jià)投資的稅務(wù)處理是（）。
- A 、免繳土地增值稅
- B 、應(yīng)繳納土地增值稅75萬(wàn)元
- C 、應(yīng)繳納土地增值稅62.50萬(wàn)元
- D 、應(yīng)繳納土地增值稅37.50萬(wàn)元
- 7 【單選題】2010年度某商業(yè)企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）3月1日以一塊土地使用權(quán)作價(jià)1000萬(wàn)元作為投資，與另一企業(yè)建立合資加工企業(yè)，其取得土地使用權(quán)所支付的金額為750萬(wàn)元。（2）4月10日購(gòu)進(jìn)一處新房產(chǎn)支付價(jià)款100萬(wàn)元，于4月28日進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格150萬(wàn)元，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)各種稅金共計(jì)8.325萬(wàn)元。4月28日轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。
- A 、15
- B 、16.67
- C 、12.50
- D 、11.27
- 8 【單選題】企業(yè)發(fā)生年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，這里的“虧損”指（）。
- A 、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表上反映的虧損額
- B 、企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表自行調(diào)整的虧損額
- C 、經(jīng)過(guò)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后會(huì)計(jì)報(bào)表上反映的虧損額
- D 、企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額
- 9 【單選題】對(duì)于企業(yè)發(fā)生的以下業(yè)務(wù)，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）。
- A 、外購(gòu)集體福利用的健身器材
- B 、本期收到出口貨物的退稅額
- C 、當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)免稅貨物的材料
- D 、當(dāng)期購(gòu)進(jìn)材料用于投資
- 10 【簡(jiǎn)答題】某企業(yè) 2020年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）2020年 6月企業(yè)成立，收到實(shí)收資本 1000萬(wàn)元。（2）除記載資金賬簿外，設(shè)置了 3本其他營(yíng)業(yè)賬簿，并領(lǐng)取了一本房屋產(chǎn)權(quán)證、一本營(yíng)業(yè)執(zhí)照。（3）從政府手中取得土地使用權(quán)，與政府簽訂土地出讓合同，合同金額 800萬(wàn)元，辦理了土地使用證。（4）與國(guó)內(nèi)甲公司簽訂委托定制產(chǎn)品合同，約定產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料由受托方甲公司提供，合同約定材料金額 400萬(wàn)，加工費(fèi) 80萬(wàn)。（5）與乙財(cái)稅咨詢公司簽訂財(cái)稅咨詢合同，合同金額 3萬(wàn)元。問(wèn)題：請(qǐng)分別說(shuō)明該企業(yè)發(fā)生的上述業(yè)務(wù)是否繳納印花稅；若繳納，則簡(jiǎn)述計(jì)算繳納印花稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)和適用稅目，并計(jì)算應(yīng)納稅額。
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- 對(duì)于劉某和舒某虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票騙取出口退稅的行為說(shuō)法正確的有()。
- 如果租賃合同中規(guī)定有優(yōu)惠購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)，則最低租賃付款額包括（ ）。
- 甲公司在對(duì)2015年1月1日至4月20日發(fā)生的上述事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理后，應(yīng)在原已編制的2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中增加（ ）。
- 下列行為不屬于土地增值稅征稅范圍的是（ ）。
- 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的有（ ）。
- 中國(guó)公民王某為境內(nèi)A上市公司高級(jí)職員。2010年12月31日被授予100000股不可公開(kāi)交易的股票期權(quán)，授予價(jià)為每股2元。2015年9月30日，王某實(shí)施行權(quán)，以每股2元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)A公司當(dāng)日市價(jià)為每股10元的股票100000股。2015年10月20日，王某以每股11元的價(jià)格將100000股股票全部賣(mài)出。計(jì)算王某應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
- 企業(yè)采用移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出材料成本時(shí)，期末材料成本為（ ）元。
- 下列關(guān)于合伙企業(yè)特征的說(shuō)法中，正確的是（ ）。
- 依據(jù)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法的規(guī)定，下列非金融機(jī)構(gòu)屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的是（）。
- 根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)，會(huì)對(duì)破產(chǎn)企業(yè)及有關(guān)人員的活動(dòng)和行為產(chǎn)生一定的法律后果。下列關(guān)于破產(chǎn)受理法律后果的表述中，不正確的有（ ）。
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