人力資源管理需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)有哪些？

（1）人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。

（2）人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營(yíng)效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國(guó)家機(jī)密泄露。

（3）人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。

案例

MT公司人力原管理與合同管理所需關(guān)注的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

MT公司成立于1998年，是一家專門從通信產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)及銷售的國(guó)際化高科技通信公司。2000年MT公司在美國(guó)的納斯達(dá)克成功上市。當(dāng)年?duì)I業(yè)額僅0.76億美元，上市后MT公司抓住了電信改革后中國(guó)電信和中國(guó)網(wǎng)通進(jìn)軍移動(dòng)通信市場(chǎng)的需求和機(jī)遇，大力發(fā)展小靈通業(yè)務(wù)，從此進(jìn)入了“無競(jìng)爭(zhēng)”的細(xì)分市場(chǎng)，其銷售額也在7年內(nèi)增長(zhǎng)過百倍，公司的員工數(shù)量也在急劇膨脹，從2000年的500人增長(zhǎng)到2007年的7000多人。MT公司的高管多為技術(shù)人員出身，“制度管理公司”的概念相對(duì)薄弱，在人力資源的引進(jìn)、開發(fā)、使用、退出等主要環(huán)節(jié)沒有建立健全相應(yīng)的開發(fā)機(jī)制、激勵(lì)約束機(jī)制和退出機(jī)制。業(yè)務(wù)的飛速增長(zhǎng)導(dǎo)致聘任的員工不能完全勝任。例如由于績(jī)效評(píng)判體系不合理導(dǎo)致該公司部分關(guān)健技術(shù)人員流失；又如該公司的財(cái)務(wù)人員缺乏必要的專業(yè)訓(xùn)練，財(cái)務(wù)報(bào)告多次出現(xiàn)違規(guī)和虛假等問題。公司后來還發(fā)現(xiàn)公司出鈉張某并不具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，卻因?yàn)榕c財(cái)務(wù)經(jīng)理是親屬關(guān)系就進(jìn)入公司上崗工作。很多子公司也存在失控的問題，如于公司A在事先未上報(bào)總部的情況下，以MT公司名義與客戶簽訂了有償服務(wù)合同、而該客戶本應(yīng)有義務(wù)為MT公司提供這項(xiàng)服務(wù)。

再如，子公司B與客戶簽訂合同后，發(fā)現(xiàn)該客戶無法履約被證明是一家無資質(zhì)的皮包公司。隨著公司小靈通業(yè)務(wù)的急劇萎縮與戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的受挫，公司很多員工紛紛跳槽，少數(shù)業(yè)務(wù)骨千還帶走了一些公司客戶、技術(shù)秘密和商業(yè)秘密給公司的竟?fàn)帉?duì)手，給MT公司造成了很大的損失，其銷售業(yè)績(jī)與財(cái)務(wù)狀不斷惡化，并于2012年被納斯達(dá)克摘牌而黯然退市。

本案例中，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號(hào)一一人力資源》，MT公司在人力資源環(huán)節(jié)中所需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)有：

（1）人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。“MT公司的高管多為技術(shù)人員出身，”制度管理公司”的概念相對(duì)薄弱，在人力資源的引進(jìn)、開發(fā)等主要環(huán)節(jié)沒有建立健全的開發(fā)機(jī)制。業(yè)務(wù)的飛速增長(zhǎng)使公司來不及建立新的政策和程序，導(dǎo)致聘任的員工不具備充分的勝任能力”。

（2）人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營(yíng)效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國(guó)家機(jī)密泄露。“在人力資源的使用、退出等主要環(huán)節(jié)沒有建立健全相應(yīng)激勵(lì)約束機(jī)制和退出機(jī)制。......由于績(jī)效評(píng)判體系不合理導(dǎo)致該公司部分關(guān)鍵技術(shù)人員流失；又如該公司的財(cái)務(wù)人員缺乏必要的專業(yè)訓(xùn)練，財(cái)務(wù)報(bào)告多次出現(xiàn)違規(guī)和虛假等問題。

公司后來還發(fā)現(xiàn)公司出納張某并不具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，卻因?yàn)榕c財(cái)務(wù)經(jīng)理是親屬關(guān)系就進(jìn)入公司上崗工作......隨著公司小靈通業(yè)務(wù)的急劇萎縮與戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的受挫，公司很多員工紛紛跳槽，少數(shù)業(yè)務(wù)骨干還帶走了一些公司客戶、技術(shù)秘密和商業(yè)秘密給公司的竟?fàn)帉?duì)手”。

（3）人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。“在人力資源的使用、退出等主要環(huán)節(jié)沒有建立健全相應(yīng)激勵(lì)約束機(jī)制和退出機(jī)制，公司很多員工紛紛跳槽，少數(shù)業(yè)務(wù)骨千還帶走了一些公司客戶、技術(shù)秘密和商業(yè)松密到公司的竟?fàn)帉?duì)手，給MT公司造成了很大的損失，其銷售業(yè)績(jī)與財(cái)務(wù)狀況不斷惡化，并于2012年被鈉斯達(dá)克摘牌而黯然退市”。

       本案例中，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)——合同管理》（詳見后面“合同管理”），MT公司在合同管理中所需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)是：未經(jīng)投權(quán)對(duì)外訂立合同、合同對(duì)方主體資格未達(dá)要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐、可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。“子公司A在事先未上報(bào)總部的情況下，以MT公司名義與客戶了有償服務(wù)合同，而該客戶本應(yīng)有義務(wù)為MT公司提供這項(xiàng)服務(wù)”；“子公司B與客戶簽訂合同后，發(fā)現(xiàn)該客戶無法履約被證明是一家無資質(zhì)的皮包公司”。