2022年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風險管理框架下的內(nèi)部控制5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列關于不相容職務的說法中,正確的有()。【多選題】

A.授權進行某項經(jīng)濟業(yè)務和執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分離

B.保管某些財產(chǎn)物資和對其進行記錄的職務要分離

C.保管某些財產(chǎn)物資和使用這些財產(chǎn)物資的職務要分離

D.執(zhí)行某些經(jīng)濟業(yè)務和審核這些經(jīng)濟業(yè)務的職務要分離

正確答案:A、B、C、D

答案解析:不相容職務分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務,實施相應的分離措施,形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。選項A、B、C、D均屬于不相容職務。

2、下列各項屬于內(nèi)部控制活動的有()。【多選題】

A.會計系統(tǒng)控制

B.財產(chǎn)保護控制

C.運營分析控制

D.績效考評控制

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核內(nèi)部控制的要素。基本規(guī)范將控制活動或控制措施概括為十個方面,即不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制、內(nèi)部控制目標、重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制等。

3、根據(jù)我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中關于內(nèi)控要素的認定,下列各項中屬于內(nèi)部控制系統(tǒng)組成要素的是()。【單選題】

A.控制制度、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督

B.內(nèi)部環(huán)境、保管記錄、控制活動、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督

C.控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控

D.內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制結構、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督

正確答案:C

答案解析:本題考核內(nèi)部控制的五要素。我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對內(nèi)部控制的五大要素進行了認定,這五個部分包括:控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控。

4、根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范的要求,不相容職務應當相互分離。下列各項中,屬于不相容職務的有()。【多選題】

A.授權批準與業(yè)務經(jīng)辦

B.業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄

C.會計記錄與財產(chǎn)保管

D.業(yè)務經(jīng)辦與稽核檢查

正確答案:A、B、C、D

答案解析:不相容職務分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務,實施相應的分離措施,形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。選項A、B、C、D均屬于不相容職務。

5、內(nèi)部控制的目標是()。【單選題】

A.絕對保證財務報表是公允的,是合法的

B.合理保證財務報表是公允的,是合法的

C.絕對保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整、經(jīng)營有效性,促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

D.合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整、經(jīng)營有效性,促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

正確答案:D

答案解析:《內(nèi)控規(guī)范》要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時應符合以下目標:(1)合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整；(2)提高經(jīng)營效率和效果；(3)促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。