2022年注冊會計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列關(guān)于資金活動的說法中，錯誤的是（　）。【單選題】

A.企業(yè)財(cái)會部門負(fù)責(zé)資金活動的日常管理，但是不參與投融資方案等可行性研究

B.總會計(jì)師或分管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與投融資決策過程

C.重大籌資方案應(yīng)當(dāng)形成可行性研究報(bào)告，全面反映風(fēng)險(xiǎn)評估情況

D.籌資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行可行性研究并履行相應(yīng)審批程序

正確答案:A

答案解析:本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號——資金活動》。企業(yè)財(cái)會部門負(fù)責(zé)資金活動的日常管理，參與投融資方案等可行性研究。選項(xiàng)A的說法不正確。

2、在了解企業(yè)內(nèi)部環(huán)境時(shí),應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有()。【多選題】

A.公司治理層相對于管理層的獨(dú)立性

B.公司管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格

C.公司員工整體的道德價(jià)值觀

D.公司對控制的監(jiān)督

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)A,要考慮治理層的參與程度,治理層對內(nèi)部環(huán)境的影響要素包括有治理層相對于管理層的獨(dú)立性;選項(xiàng)B,管理層負(fù)責(zé)企業(yè)的運(yùn)作以及經(jīng)營策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督,管理層的理念包括管理層對內(nèi)部控制的理念;選項(xiàng)C,在確定內(nèi)部環(huán)境的要素是否得到執(zhí)行時(shí),通過詢問管理層和員工,可能了解管理層如何就業(yè)務(wù)規(guī)程和道德價(jià)值觀與員工進(jìn)行溝通;選項(xiàng)D,內(nèi)部控制的要素包括對內(nèi)部控制的監(jiān)督,但是其并不屬于了解內(nèi)部環(huán)境時(shí)需要關(guān)注的內(nèi)容。

3、甲公司針對公司內(nèi)部信息傳遞存在的問題，決定加強(qiáng)控制。下列選項(xiàng)中，該公司制定的制度不符合相關(guān)規(guī)定的是（　）。【單選題】

A.內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與全面預(yù)算管理相結(jié)合

B.內(nèi)部各管理層級均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報(bào)告工作

C.應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評估

D.利用多種形式鼓勵員工及企業(yè)利益相關(guān)方舉報(bào)和投訴企業(yè)內(nèi)部的違法違規(guī)行為

正確答案:C

答案解析:本題考核企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用指引中的內(nèi)部信息傳遞。企業(yè)應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，準(zhǔn)確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，選項(xiàng)C錯誤。

4、企業(yè)()應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。【單選題】

A.總經(jīng)理

B.董事會

C.評價(jià)部門或機(jī)構(gòu)

D.評價(jià)工作組

正確答案:B

答案解析:《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》要求,內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后對外披露或報(bào)送相關(guān)部門,即企業(yè)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

5、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，下列屬于內(nèi)部控制目標(biāo)的是（　）。【多選題】

A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)

B.合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全

C.合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整

D.提高經(jīng)營效率和效果

正確答案:A、B、C、D

答案解析:《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將內(nèi)部控制的目標(biāo)歸納為五個方面：（1）合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)；（2）合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全；（3）合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整；（4）提高經(jīng)營效率和效果；（5）促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。