增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄是什么？：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄是什么？1.貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)：庫(kù)存商品：3.在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失4.納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目管理費(fèi)用5.固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）6.取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)固定資產(chǎn)7.購(gòu)貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回銀行存款貸

增值稅視同銷售與增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的辨析是什么？：增值稅視同銷售與增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的辨析是什么？視同銷售就是企業(yè)要把貨物當(dāng)做是銷售了一樣，確認(rèn)收入的同時(shí)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，稅法中規(guī)定視同銷售情形一共有八種，初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中主要涉及的是將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物對(duì)外投資和進(jìn)行無(wú)償贈(zèng)送。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指外購(gòu)的商品改變了用途用于免稅項(xiàng)目或是集體福利個(gè)人消費(fèi)或是由于管理不善導(dǎo)致原材料盤(pán)虧等。

什么是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入？：什么是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入？進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入是指不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目可在用途改變的次月，計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)。資產(chǎn)凈值=按會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊攤銷后的余額：由于原本以為進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅額已計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值中。（1）可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率：

哪些項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？：哪些項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額= 無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目+免稅項(xiàng)目銷售額）÷全部銷售額。2. 長(zhǎng)期項(xiàng)目是指納稅人購(gòu)入或租入的固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不含其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）：租入的長(zhǎng)期資產(chǎn)也適用上述規(guī)則：其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)無(wú)論是專用于不允許抵扣項(xiàng)目，還是兼用于不允許抵扣項(xiàng)目。

進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣時(shí)，何時(shí)計(jì)入成本，何時(shí)計(jì)入應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）？：進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣時(shí)，何時(shí)計(jì)入成本，何時(shí)計(jì)入應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）？1.如果購(gòu)買(mǎi)時(shí)就知道不可以抵扣，那么直接計(jì)入成本。2.如果購(gòu)買(mǎi)時(shí)是可以抵扣的，但購(gòu)買(mǎi)后改變用途導(dǎo)致不可以抵扣的，需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)該在認(rèn)證后做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

代收代繳的消費(fèi)稅為什么不并入銷售額？：代收代繳的消費(fèi)稅為什么不并入銷售額？計(jì)算應(yīng)稅消費(fèi)品的增值稅時(shí)是要包含消費(fèi)稅的，但不包含代收代繳的消費(fèi)稅。因?yàn)榇沾U的消費(fèi)稅不是企業(yè)自己的消費(fèi)稅而是代委托方收取并且交給稅務(wù)機(jī)關(guān)的，受托方只是個(gè)代收代繳義務(wù)人，納稅義務(wù)人是委托方。因此代收代繳的消費(fèi)稅不計(jì)入受托方增值稅銷售額中。

代扣代繳個(gè)人所得稅怎么入賬？：代扣代繳個(gè)人所得稅怎么入賬？代扣的個(gè)稅是要下個(gè)月申報(bào)的時(shí)候繳稅，屬于個(gè)人應(yīng)交稅務(wù)征稅，記在應(yīng)交稅費(fèi)科目里。

關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和增值稅銷項(xiàng)稅額是否在借方表示可抵扣稅額，貸方是要納稅額？：關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和增值稅銷項(xiàng)稅額是否在借方表示可抵扣稅額，貸方是要納稅額？只有在借方的進(jìn)項(xiàng)稅額才是可以抵扣的，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）在貸方表示的要交稅的，銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額的金額才是當(dāng)期應(yīng)交納的稅額。

增值稅進(jìn)項(xiàng)多銷項(xiàng)很少，稅額總是留底，這正常嗎？：增值稅進(jìn)項(xiàng)多銷項(xiàng)很少，稅額總是留底，這正常嗎？這要看具體情況：采購(gòu)多，賣(mài)的少，存貨賬面價(jià)值比較大，也就是說(shuō)庫(kù)存積壓導(dǎo)致的銷量少，是公司實(shí)際客觀情況導(dǎo)致的，企業(yè)沒(méi)有偷逃稅款行為；如果是因?yàn)殇N售沒(méi)開(kāi)發(fā)票，未做無(wú)票收入申報(bào)，導(dǎo)致的銷項(xiàng)少，就屬于不正常的情況。

應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為什么在借方？：應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為什么在借方？應(yīng)交增值稅貸方記增加，借方記減少。進(jìn)項(xiàng)稅額是企業(yè)支付給供應(yīng)商的稅費(fèi)，銷項(xiàng)稅額是購(gòu)買(mǎi)方支付給企業(yè)的稅費(fèi)；項(xiàng)稅在借方表示應(yīng)交稅額的減少，銷項(xiàng)稅額在貸方表示應(yīng)交稅額的增加。負(fù)債類科目數(shù)字在借方代表抵減的，正常的負(fù)債類科目的余額應(yīng)該是在貸方。

進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額如何入賬？：進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額如何入賬？月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。也就是說(shuō)如果本月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，月末是不需要進(jìn)行賬務(wù)處理的。多交增值稅”

如何分辨應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）與應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）科目？：如何分辨應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）與應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）科目？應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目，借方表示減少，貸方表示增加。對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的，所以應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）會(huì)減少企業(yè)的應(yīng)交增值稅，登記在借方表示應(yīng)交稅費(fèi)的減少，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）會(huì)增加企業(yè)的應(yīng)交增值稅，登記在貸方表示增加。