待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額什么時(shí)候用？：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額什么時(shí)候用？待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額在轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額的時(shí)候用。計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，也要計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些？：1.不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，2.非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，4.納稅人“自用”的應(yīng)征“消費(fèi)稅”的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。5.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用，不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣期限是多久？：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣期限是多久？根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，增值稅納稅人所持有的增值稅專用發(fā)票是在2017年7月1日及以后開具的，增值稅抵扣期限從之前的180日延長到360日。也就是說自開具之日起360日內(nèi)（非工作日為自然天數(shù)）認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額有什么區(qū)別？：進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額的區(qū)別：進(jìn)項(xiàng)稅額是指公司向供應(yīng)商購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票記載的稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額=（外購原料、燃料、動力）*稅率。銷項(xiàng)稅額是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票記載的稅額，銷項(xiàng)稅額=銷售額（不含稅）×稅率。銷項(xiàng)稅額=銷售額（含稅）（1+稅率）×稅率進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式是什么？：銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額（不含稅）×稅率進(jìn)項(xiàng)稅額=所購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價(jià)×稅率

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅余額是什么？：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅余額是什么？待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅余額是輔導(dǎo)期一般納稅人已取得增值稅發(fā)票并已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，但未進(jìn)行銷項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目。交叉稽核比對無誤后，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”貸記“科目。經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”紅字貸記相關(guān)科目。

進(jìn)項(xiàng)稅額的留抵是什么？：納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣（留抵）。進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬元。期末留抵稅額=20萬元。2019年2月銷項(xiàng)稅額為150萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬元。A. 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，B. 銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞和應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額。

哪些項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？：哪些項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額= 無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（簡易計(jì)稅項(xiàng)目+免稅項(xiàng)目銷售額）÷全部銷售額。2. 長期項(xiàng)目是指納稅人購入或租入的固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不含其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）：租入的長期資產(chǎn)也適用上述規(guī)則：其他權(quán)益性無形資產(chǎn)無論是專用于不允許抵扣項(xiàng)目，還是兼用于不允許抵扣項(xiàng)目。

準(zhǔn)予計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些特點(diǎn)？：準(zhǔn)予計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些特點(diǎn)？1. 農(nóng)產(chǎn)品《銷售發(fā)票》、農(nóng)產(chǎn)品《收購發(fā)票》，取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的。憑票抵扣，未取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的。按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)乘以13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，上注明的價(jià)款為不含增值稅的價(jià)款。無論憑票抵扣還是計(jì)算抵扣，一般納稅人購進(jìn)貨物取得的下列合法憑證中。

準(zhǔn)予憑票抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪幾種？：準(zhǔn)予憑票抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪幾種？《增值稅專用發(fā)票》、海關(guān)《進(jìn)口增值稅專用繳款書》、《代扣代繳稅款完稅憑證》。（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）上注明的增值稅稅額，增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額：為從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額，"代扣代繳稅款的完稅憑證"是指從境外單位個(gè)人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或境內(nèi)的不動產(chǎn)，一般納稅人從銷售方取得增值稅普通發(fā)票的。

關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和增值稅銷項(xiàng)稅額是否在借方表示可抵扣稅額，貸方是要納稅額？：關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和增值稅銷項(xiàng)稅額是否在借方表示可抵扣稅額，貸方是要納稅額？只有在借方的進(jìn)項(xiàng)稅額才是可以抵扣的，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）在貸方表示的要交稅的，銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額的金額才是當(dāng)期應(yīng)交納的稅額。

進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額如何入賬？：進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額如何入賬？月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”對于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。也就是說如果本月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，月末是不需要進(jìn)行賬務(wù)處理的。多交增值稅”