城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅和耕地占用稅的會(huì)計(jì)核算怎么做？：城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅和耕地占用稅的會(huì)計(jì)核算怎么做？1. 城市維護(hù)建設(shè)稅，在會(huì)計(jì)核算時(shí)，工業(yè)企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出的城市維護(hù)建設(shè)稅“借記”實(shí)際繳納時(shí)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅，貸記”銀行存款。2. 房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅和印花稅“企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅”稅金及附加“繳納時(shí)”

有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格如何計(jì)算納稅？：按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅（加權(quán)平均售價(jià)）。應(yīng)納稅額=同類消費(fèi)品銷售單價(jià)×自產(chǎn)自用數(shù)量×適用稅率，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅：組成計(jì)稅價(jià)格是指按照計(jì)稅價(jià)格應(yīng)當(dāng)包含的因素計(jì)算合成的計(jì)稅價(jià)格：1.實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式2.實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式

應(yīng)納稅額如何計(jì)算？稅收饒讓抵免應(yīng)納稅額應(yīng)如何確定？：稅收饒讓抵免應(yīng)納稅額應(yīng)如何確定？應(yīng)納稅額是指企業(yè)按照稅法的規(guī)定，經(jīng)過計(jì)算得出的應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的所得稅金額。稅收饒讓抵免應(yīng)納稅額的確定如下：且該免稅或減稅的數(shù)額按照稅收協(xié)定規(guī)定應(yīng)視同已繳稅額在中國的應(yīng)納稅額中抵免的，該免稅或減稅數(shù)額可作為企業(yè)實(shí)際繳納的境外所得稅額用于辦理稅收抵免。應(yīng)全額按中國稅收法律法規(guī)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出” 專欄（貸方）如何記錄？：記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額”其所用外購貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額需作轉(zhuǎn)出處理，（2）已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的外購貨物改變用途。（3）生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物適用免抵退稅方法計(jì)算的不得免征和抵扣稅額。【例題·簡答題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。編制企業(yè)毀損原材料的會(huì)計(jì)分錄：

個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得及偶然所得應(yīng)當(dāng)如何計(jì)稅？：個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得及偶然所得應(yīng)當(dāng)如何計(jì)稅？個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得及偶然所得計(jì)稅方法如下：確定其應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用：每次賣出債券應(yīng)納個(gè)人所得稅額＝（該次賣出該類債券收入－該次賣出該類債券允許扣除的買價(jià)和費(fèi)用）×20%。一次賣出某一種類的債券允許扣除的買價(jià)和費(fèi)用＝購進(jìn)該種債券買入價(jià)和買進(jìn)過程中繳納的稅費(fèi)總和÷購進(jìn)該種類債券總數(shù)量×本次賣出的該種類債券數(shù)量＋賣出的該種類債券過程中繳納的稅費(fèi)。

個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅如何計(jì)算應(yīng)納稅額？：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。本月應(yīng)預(yù)繳稅額=本月累計(jì)應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)-上月累計(jì)已預(yù)繳稅額；個(gè)體工商戶扣除項(xiàng)目的規(guī)定與企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)基本相同，個(gè)體工商戶業(yè)主的工資在稅前不允許扣除，不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除。財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定可以全額在稅前扣除的捐贈(zèng)支出項(xiàng)目。（7）其他（與經(jīng)營無關(guān)的、國家稅務(wù)總局規(guī)定的不準(zhǔn)扣除的支出）。

土地使用權(quán)是指什么？：應(yīng)按取得的價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)確認(rèn)為無形資產(chǎn)。土地使用權(quán)與地上建筑物分別進(jìn)行攤銷和計(jì)提折舊；土地使用權(quán)的攤銷額應(yīng)當(dāng)計(jì)入在建工程的成本。【2013年稅務(wù)師職業(yè)資格考試真題】下列關(guān)于土地使用權(quán)會(huì)計(jì)處理的表述中，A.按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)入賬的土地應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理，B.隨同地上建筑物一起用于出租的土地使用權(quán)應(yīng)一并確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)，C.企業(yè)取得土地使用權(quán)并在地上自行開發(fā)建造廠房等建筑物并自用時(shí)。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的銷售額是什么？：扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款（征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、土地前期開發(fā)費(fèi)用和土地出讓收益）后的余額為銷售額。以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，二、境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在境內(nèi)開展考試以取得的考試費(fèi)收入扣除支付給境外單位考試費(fèi)后的余額為銷售額“

含稅銷售額如何換算？：含稅銷售額如何換算？含稅銷售額換算方式如下：不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋稅率）。商業(yè)零售價(jià)、生活服務(wù)價(jià)等）。3.普通發(fā)票上注明的銷售額（適用于考試）。4.價(jià)外收入視為含稅收入。下面是針對稅務(wù)師稅法Ⅰ考試的知識(shí)點(diǎn)舉出的例題，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬元，當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（ ）萬元。

發(fā)出商品應(yīng)該如何核算？：發(fā)出商品應(yīng)該如何核算？有時(shí)會(huì)出現(xiàn)對外銷售已發(fā)出商品、但不滿足收入準(zhǔn)則規(guī)定的確認(rèn)條件的情況，因而不能結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本。核算這部分商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃成本（或售價(jià)）。成本（或售價(jià)）核算的“其對應(yīng)的成本差異（或進(jìn)銷差價(jià)）仍在”商品進(jìn)銷差價(jià)。企業(yè)委托其他單位代銷的商品“對采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托其他單位代銷的商品“委托代銷商品，并按照受托單位進(jìn)行明細(xì)核算：1、對于不滿足收入確認(rèn)條件的發(fā)出商品：

企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅應(yīng)如何處理？：企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅應(yīng)如何處理？企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅處理方法如下：（一）企業(yè)轉(zhuǎn)讓個(gè)人出資而代持有的限售股的規(guī)定，因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股，限售股轉(zhuǎn)讓所得=轉(zhuǎn)讓收入-限售股原值-合理稅費(fèi)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%。（2）將完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)不再納稅。

非居民企業(yè)如何計(jì)算應(yīng)納稅額？：非居民企業(yè)如何計(jì)算應(yīng)納稅額？應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。1. 股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；參照前兩項(xiàng)規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。【2013年稅務(wù)師考試真題】對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，計(jì)算應(yīng)納稅所得額的方法有（ ）。