跨月進項稅額轉(zhuǎn)出分錄是什么？：跨月進項稅額轉(zhuǎn)出分錄是什么？跨月進項稅額轉(zhuǎn)出分錄：原材料等科目：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）：借應(yīng)交稅費——未交增值稅貸銀行存款

為什么代扣代繳的增值稅要算作企業(yè)的進項稅額？：為什么代扣代繳的增值稅要算作企業(yè)的進項稅額？企業(yè)從境外購進服務(wù)或者無形資產(chǎn)在向境外付款時，境外的單位在境內(nèi)沒有設(shè)立機構(gòu)的，境內(nèi)的接受方企業(yè)應(yīng)該代扣代繳增值稅。本質(zhì)和從境內(nèi)購進服務(wù)或無形資產(chǎn)是一致的，購進的企業(yè)同樣要負擔增值稅，只是這里不是境外企業(yè)去直接繳納增值稅，而是境內(nèi)購買企業(yè)代扣代繳的，既然代扣代繳的增值稅實際是其負擔的，故這筆負擔的稅額如果能夠提供有效憑證，可以作為進項稅額抵扣。

購入無形資產(chǎn)的進項稅怎么抵扣？：購入無形資產(chǎn)的進項稅怎么抵扣？購買的無形資產(chǎn)進項稅抵扣，是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認的非貨幣性資產(chǎn)，主要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)等。并能單獨或者與有關(guān)的合同、資產(chǎn)或負債一起用于出售、轉(zhuǎn)移、授予許可、租賃或者交換等。無論這些權(quán)利是否可以從企業(yè)或其他權(quán)利和義務(wù)中轉(zhuǎn)移或者分離。無形資產(chǎn)同時滿足下列條件的，1. 與該無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

已納消費稅計算的注意事項是什么？：外購應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除（委托加工收回的應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除與此相同，按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準予扣除外購的應(yīng)稅消費品已納的消費稅稅款。（1）計算禮花廠銷售給A商貿(mào)公司鞭炮應(yīng)繳納的消費稅。（2）計算禮花廠銷售給B商貿(mào)公司鞭炮應(yīng)繳納的消費稅。（3）計算禮花廠門市部銷售鞭炮應(yīng)繳納的消費稅。（4）計算禮花廠用鞭炮換取原材料應(yīng)繳納的消費稅。（6）計算禮花廠當月允許扣除的已納消費稅

銷售折讓、中止或退回涉及銷項稅額和進項稅額的稅務(wù)如何處理？：銷售折讓、中止或退回涉及銷項稅額和進項稅額的稅務(wù)如何處理？因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額，因銷售折讓、中止或者退回而收回的增值稅額，一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)稅銷售行為發(fā)生退回或者折讓、開票有誤等情形，未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的不得扣減銷項稅額或者銷售額。由于應(yīng)稅銷售行為的退回或折讓不僅涉及應(yīng)稅銷售行為的價款或折讓價款的退回。

進項稅額抵扣的時間限定是怎樣的？：增值稅專用發(fā)票認證是進項稅額抵扣的前提。增值稅發(fā)票認證是指通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進行識別、確認。納稅人通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)開具發(fā)票時，系統(tǒng)會自動將發(fā)票上的開票日期、發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、購買方納稅人識別號、銷售方納稅人識別號、金額、稅額等要素，（1）一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證。

如何按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額？：如何按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額？應(yīng)當按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，該規(guī)定是為了加強對符合一般納稅人條件的納稅人的管理，防止利用一般納稅人和小規(guī)模納稅人的兩種不同的征稅辦法少繳稅款。一般納稅人企業(yè)下列各項中準予扣除的有（ ）。【解析】購進的旅客運輸務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)、納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用。

為什么不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額？：增值稅不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額：（二）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。（購進其他權(quán)益性無形資產(chǎn)專用于還是兼用于均可以抵扣進項稅額）納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額。

納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，抵扣進項稅額的一般規(guī)定是什么？：從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。（1）納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度（12%）不變！（2）納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票。

增值稅進項稅額憑票抵扣是什么？：增值稅進項稅額憑票抵扣是什么？從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，下同）上注明的增值稅額。銷售方開出的普通發(fā)票需要確認銷項稅額（含稅換算不含稅），購買方取得的增值稅普通發(fā)票不得抵扣。從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。需要利用后續(xù)課程中的進口環(huán)節(jié)增值稅計算這部分知識點。從境外單位或者個人購進勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)。

進項稅額轉(zhuǎn)出月底怎么做分錄？：進項稅額轉(zhuǎn)出月底怎么做分錄？發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時：庫存商品（在建工程、原材料、銷售費用）：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）：月底進行結(jié)轉(zhuǎn)時：借應(yīng)交稅法——應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）貸應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）

計算出口退稅時為什么用出口貨物價格而不是購進材料的進項？：計算出口退稅時為什么用出口貨物價格而不是購進材料的進項？由于出口貨物實際消耗的材料物資對應(yīng)的進項稅額無法準確確定，因此計算免抵退稅額時采用人為設(shè)定其進項稅額是按照銷售額的一定比例計算，這個比例就是公式中的退稅率。一般情況下退稅率都是小于征稅率的，用出口的銷售收入乘以這個差額就是當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額，要做進項稅轉(zhuǎn)出。意思就是這部分稅款不能抵減內(nèi)銷的銷項稅，也不能退稅。