需要進項稅額轉(zhuǎn)出的情況是什么？：1. 用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。（1）非正常損失的購進貨物，（2）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。（3）非正常損失的不動產(chǎn)。

折扣銷售、銷售折扣增值稅稅務(wù)處理有什么區(qū)別？：折扣銷售、銷售折扣增值稅稅務(wù)處理有什么區(qū)別？商業(yè)折扣（又稱折扣銷售）：①如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅，即此時需要考慮3%的扣減；②未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的或者將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。銷售折扣（又稱現(xiàn)金折扣）按照扣除折扣前的金額作為銷售額來征稅。

增值稅專用發(fā)票不得抵扣進項稅額的規(guī)定是什么？：應使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱新系統(tǒng)）開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票或者增值稅電子普通發(fā)票。購買方可要求銷售方重新開具增值稅專用發(fā)票，是指增值稅專用發(fā)票所列購買方納稅人識別號有誤。增值稅專用發(fā)票代碼、號碼認證不符。是指認證時的增值稅專用發(fā)票已被登記為失控増值稅專用發(fā)票，2、丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的處理。

銷售折讓、中止或退回涉及銷項稅額和進項稅額的稅務(wù)如何處理？：銷售折讓、中止或退回涉及銷項稅額和進項稅額的稅務(wù)如何處理？因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額，因銷售折讓、中止或者退回而收回的增值稅額，一般納稅人發(fā)生應稅銷售行為，應稅銷售行為發(fā)生退回或者折讓、開票有誤等情形，未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的不得扣減銷項稅額或者銷售額。由于應稅銷售行為的退回或折讓不僅涉及應稅銷售行為的價款或折讓價款的退回。

扣減發(fā)生期進項稅額的規(guī)定是什么？：扣減發(fā)生期進項稅額的規(guī)定是什么？已抵扣進項稅額的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)如果事后改變用途，應當將該項購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的進項稅額從當期的進項稅額中扣減，按當期實際成本計算應扣減的進項稅額：1、原已作為進項稅額抵扣的以后發(fā)生不得抵扣的情形做進項稅額轉(zhuǎn)出：計入原材料（貨物）成本的價格部分×對應的稅率，（2）原購進時計算抵扣的農(nóng)產(chǎn)品：

進項稅額抵扣的時間限定是怎樣的？：增值稅專用發(fā)票認證是進項稅額抵扣的前提。增值稅發(fā)票認證是指通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進行識別、確認。納稅人通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)開具發(fā)票時，系統(tǒng)會自動將發(fā)票上的開票日期、發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、購買方納稅人識別號、銷售方納稅人識別號、金額、稅額等要素，（1）一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證。

為什么不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額？：增值稅不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額：（二）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。（購進其他權(quán)益性無形資產(chǎn)專用于還是兼用于均可以抵扣進項稅額）納稅人的交際應酬消費屬于個人消費，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額。

納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，抵扣進項稅額的一般規(guī)定是什么？：從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。（1）納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度（12%）不變！（2）納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票。

增值稅進項稅額憑票抵扣是什么？：增值稅進項稅額憑票抵扣是什么？從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，下同）上注明的增值稅額。銷售方開出的普通發(fā)票需要確認銷項稅額（含稅換算不含稅），購買方取得的增值稅普通發(fā)票不得抵扣。從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。需要利用后續(xù)課程中的進口環(huán)節(jié)增值稅計算這部分知識點。從境外單位或者個人購進勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)。

土地增值稅和增值稅的區(qū)別是什么？：土地增值稅和增值稅的區(qū)別是什么？土地增值稅和增值稅是兩個不同的稅種。土地增值稅適用《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》，為土地增值稅的納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人），應當依照該條例繳納土地增值稅。增值稅適用 《中華人民共和國增值稅暫行條例》《增值稅暫行條例實施細則》。要繳納土地增值稅和增值稅。應交土地增值稅”專門用來核算土地增值稅的發(fā)生和繳納情況，其貸方反映企業(yè)計算出的應交土地增值稅。

未達賬項和未及時入賬的區(qū)別?：未達賬項和未及時入賬的區(qū)別?未達賬項是因為企業(yè)和銀行入賬時間的不一致導致的，這是正常情況。未及時入賬，這是有問題的，就企業(yè)來說，這是內(nèi)控問題的，該及時入賬的拖著不入賬。這不行。企業(yè)入賬得有單據(jù)才行，不能說看一眼手機短信提示就入賬，這是不行的，因為沒有銀行收款通知書。所以企業(yè)不入這是合適的，等次年比如1月1日收到了，然后入賬，這是企業(yè)入賬時間，銀行年前就入了，這不就因為時間差的問題。

任意記載事項和相對記載事項的區(qū)別？：任意記載事項和相對記載事項的區(qū)別？票據(jù)行為仍然有效，但須依照法律規(guī)定決定相應事項。2. 任意記載事項：如果未記載這類事項，則不發(fā)生相應的法律效果。如果進行了記載，則依照記載發(fā)生票據(jù)法上的效力。