內(nèi)部控制中控制環(huán)境因素的含義是什么？：控制環(huán)境的好壞直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)內(nèi)部控制的制定及其績(jī)效實(shí)施監(jiān)控。建立目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中所涉及的組織架構(gòu)、報(bào)告路徑以及適當(dāng)?shù)臋?quán)利和責(zé)任。使員工各自擔(dān)負(fù)起內(nèi)部控制的相關(guān)責(zé)任。（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則。（2）董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。

業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的要點(diǎn)是什么？：業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的要點(diǎn)：對(duì)于連續(xù)審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以重點(diǎn)關(guān)注整體層面內(nèi)部控制的變化情況，包括由于被審計(jì)單位及其環(huán)境的變化而導(dǎo)致內(nèi)部控制發(fā)生的變化以及采取的對(duì)策。注冊(cè)會(huì)計(jì)師還需要特別考慮因舞弊而導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性及其影響。

審計(jì)應(yīng)了解的控制環(huán)境是什么？：審計(jì)應(yīng)了解的控制環(huán)境是什么？控制環(huán)境的定義：控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施。了解控制環(huán)境的要求：在評(píng)價(jià)控制環(huán)境的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解管理層在治理層的監(jiān)督下，以及是否建立了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯(cuò)誤的恰當(dāng)控制。了解控制環(huán)境的要素：在評(píng)價(jià)控制環(huán)境的設(shè)計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮構(gòu)成控制環(huán)境的下列要素。

審計(jì)工作底稿如何控制？：審計(jì)工作底稿控制：清晰地顯示其生成、修改及復(fù)核的時(shí)間和人員；在審計(jì)業(yè)務(wù)的所有階段，尤其是在項(xiàng)目組成員共享信息或通過互聯(lián)網(wǎng)傳遞信息時(shí)，保護(hù)信息的完整性和安全性；防止未經(jīng)授權(quán)改動(dòng)審計(jì)工作底稿；允許項(xiàng)目組和其他經(jīng)授權(quán)的人員為適當(dāng)履行職責(zé)而接觸審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿保存：電子或其他介質(zhì)形式存在的底稿，應(yīng)與其他紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿一并歸檔，并應(yīng)能通過打印等方式，轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿。

了解內(nèi)部控制的步驟是什么？：了解內(nèi)部控制的步驟：確定被審計(jì)單位的重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類別；了解重要交易流程，并記錄獲得的了解；識(shí)別和了解相關(guān)控制；執(zhí)行穿行測(cè)試，證實(shí)對(duì)交易流程和相關(guān)控制的了解。進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

了解內(nèi)部控制的兩個(gè)層面是什么？：了解內(nèi)部控制的兩個(gè)層面是什么？?jī)?nèi)部控制的兩個(gè)層面分為整體層面和業(yè)務(wù)流程層面。主要與控制環(huán)境相關(guān)；與被審計(jì)單位整體相關(guān)；考慮舞弊和管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)；信息系統(tǒng)的一般控制；財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制。業(yè)務(wù)流程層面：與業(yè)務(wù)流程和認(rèn)定相關(guān)；信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制；在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制了解步驟：確定被審計(jì)單位的重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類別；了解重要交易流程，確定可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)；識(shí)別和了解相關(guān)控制；

IT控制會(huì)怎樣影響控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)性程序？：IT控制會(huì)怎樣影響控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)性程序？注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不將控制與具體的審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系。3.在評(píng)估IT控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)性程序的影響時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要將控制與具體的審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系。【例題·多選題】下列有關(guān)信息技術(shù)對(duì)審計(jì)目標(biāo)的影響中，A.無效的應(yīng)用控制增加了一般控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的可能性，B.在信息技術(shù)不對(duì)傳統(tǒng)的審計(jì)線索產(chǎn)生重大影響的情況下“

控制環(huán)境薄弱該如何應(yīng)對(duì)？：因此會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)手段不同，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)就得實(shí)施總體應(yīng)對(duì)措施：由于各行業(yè)在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告、法規(guī)要求等方面具有特殊性。審計(jì)項(xiàng)目組成員中應(yīng)有一定比例的人員曾經(jīng)參與過被審計(jì)單位以前年度的審計(jì)。要考慮利用信息技術(shù)、稅務(wù)、評(píng)估、精算等方面的專家的工作。對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高的審計(jì)項(xiàng)目。

如果在樣本中發(fā)現(xiàn)了控制偏差有哪兩種處理辦法？：如果在樣本中發(fā)現(xiàn)了控制偏差有哪兩種處理辦法？樣本結(jié)果不支持計(jì)劃的控制運(yùn)行有效性和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估永平，如果在追加測(cè)試的樣本中沒有再發(fā)現(xiàn)偏差，樣本結(jié)果支持計(jì)劃評(píng)估的控制有效性，【提示】如果預(yù)期不存在偏差的初始樣本中發(fā)現(xiàn)兩個(gè)或更多偏差，追加測(cè)試的樣本量通常會(huì)大大超過樣本量。但是如果確定控制偏差是系統(tǒng)偏差或舞弊導(dǎo)致，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還要考慮已識(shí)別的偏差對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的直接影響。