什么是進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅？：什么是進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅？進(jìn)項(xiàng)稅指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。銷(xiāo)項(xiàng)稅指納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅。

進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅什么時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)？：進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅月末的時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)。月末需要把進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、銷(xiāo)項(xiàng)一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，這樣你才知道你要交多少稅。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出貸應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅余額是什么？：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅余額是什么？待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅余額是輔導(dǎo)期一般納稅人已取得增值稅發(fā)票并已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，但未進(jìn)行銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目。交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”貸記“科目。經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”紅字貸記相關(guān)科目。

進(jìn)項(xiàng)銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算公式是什么？：進(jìn)項(xiàng)銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=不含增值稅的價(jià)格×增值稅稅率=買(mǎi)價(jià)×扣除率

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄是什么？：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄是什么？企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失，以及將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”1. 貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的賬務(wù)處理：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）：2. 貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理?yè)p失庫(kù)存商品應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出3. 在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理

進(jìn)項(xiàng)稅額的留抵是什么？：納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣（留抵）。進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元。期末留抵稅額=20萬(wàn)元。2019年2月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元。A. 當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，B. 銷(xiāo)項(xiàng)稅額是指納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞和應(yīng)稅服務(wù)按照銷(xiāo)售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額。

什么是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入？：什么是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入？進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入是指不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目可在用途改變的次月，計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)。資產(chǎn)凈值=按會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊攤銷(xiāo)后的余額：由于原本以為進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅額已計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值中。（1）可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率：

什么是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？：以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等），其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)將該進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。無(wú)法確定時(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（1）不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=資產(chǎn)凈值×稅率：（2）資產(chǎn)凈值=按會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊攤銷(xiāo)后的余額，由于原本以為進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅額未計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值中。

關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是否在借方表示可抵扣稅額，貸方是要納稅額？：關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是否在借方表示可抵扣稅額，貸方是要納稅額？只有在借方的進(jìn)項(xiàng)稅額才是可以抵扣的，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）在貸方表示的要交稅的，銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額的金額才是當(dāng)期應(yīng)交納的稅額。

增值稅進(jìn)項(xiàng)多銷(xiāo)項(xiàng)很少，稅額總是留底，這正常嗎？：增值稅進(jìn)項(xiàng)多銷(xiāo)項(xiàng)很少，稅額總是留底，這正常嗎？這要看具體情況：采購(gòu)多，賣(mài)的少，存貨賬面價(jià)值比較大，也就是說(shuō)庫(kù)存積壓導(dǎo)致的銷(xiāo)量少，是公司實(shí)際客觀情況導(dǎo)致的，企業(yè)沒(méi)有偷逃稅款行為；如果是因?yàn)殇N(xiāo)售沒(méi)開(kāi)發(fā)票，未做無(wú)票收入申報(bào)，導(dǎo)致的銷(xiāo)項(xiàng)少，就屬于不正常的情況。

進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額如何入賬？：進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額如何入賬？月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。也就是說(shuō)如果本月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，月末是不需要進(jìn)行賬務(wù)處理的。多交增值稅”

如何分辨應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）與應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）科目？：如何分辨應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）與應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）科目？應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類(lèi)科目，借方表示減少，貸方表示增加。對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的，所以應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）會(huì)減少企業(yè)的應(yīng)交增值稅，登記在借方表示應(yīng)交稅費(fèi)的減少，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）會(huì)增加企業(yè)的應(yīng)交增值稅，登記在貸方表示增加。