銷售額中扣除外購已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的扣除范圍是怎樣的？：銷售額中扣除外購已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的扣除范圍是怎樣的？用外購已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時(shí)，按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款。（8）對外購已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油。【提示】允許扣稅的只涉及同一大稅目中的購入應(yīng)稅消費(fèi)品的連續(xù)加工，【提示】要求所購入消費(fèi)品與連續(xù)生產(chǎn)消費(fèi)品的納稅環(huán)節(jié)相同。

應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法有哪些？：應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法有：從價(jià)定率計(jì)稅、量定額計(jì)稅（啤酒、黃酒、成品油）、復(fù)合計(jì)稅（白酒、卷煙）。從價(jià)定率計(jì)稅：應(yīng)納稅額＝銷售額×比例稅率銷售額（含消費(fèi)稅、不含增值稅）。從量定額計(jì)稅（啤酒、黃酒、成品油）：應(yīng)納稅額＝銷售數(shù)量×定額稅率。應(yīng)納稅額＝銷售額×比例稅率＋銷售數(shù)量×定額稅率。【例題·計(jì)算題】某酒廠為增值稅一般納稅人，請計(jì)算該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅。

按價(jià)稅合計(jì)金額記賬有幾種情況？：按價(jià)稅合計(jì)金額記賬有幾種情況？價(jià)稅合計(jì)指的是銷售貨物行為中收入與增值稅合計(jì)的意思，因銷售貨物的收入不含增值稅，但在確認(rèn)銷售收入時(shí)應(yīng)按稅法要求確認(rèn)相關(guān)的增值稅。處于供應(yīng)階段下按價(jià)稅合計(jì)金額記賬的情況（不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）有五種，（1）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（不征收增值稅項(xiàng)目）、簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)等；

應(yīng)交消費(fèi)稅、資源稅、城建稅維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)如何記錄？：應(yīng)交消費(fèi)稅、資源稅、城建稅維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)如何記錄？消費(fèi)稅、資源稅和城建稅維護(hù)建設(shè)稅的記錄分在計(jì)提時(shí)和繳納時(shí)。2.繳納時(shí)：應(yīng)交稅費(fèi)—各稅費(fèi)”貸。稅金及附加。科目核算企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)，【2018年稅務(wù)師考試真題】企業(yè)按期計(jì)提車船稅時(shí)：管理費(fèi)用：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅貸銀行存款

“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄如何處理？：應(yīng)交稅費(fèi)？轉(zhuǎn)出多交增值稅，已交稅金”本月有發(fā)生額：期末有，借方余額“【例子】某企業(yè)當(dāng)月預(yù)繳稅款10萬“應(yīng)交增值稅。明細(xì)賬余額有以下兩種情況，該企業(yè)期末應(yīng)分別做以下處理。是當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅而產(chǎn)生的，可以繼續(xù)抵扣，但不能申請退稅，會(huì)計(jì)分錄，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10萬：當(dāng)月預(yù)繳稅款10萬：期末借方余額8萬，故實(shí)際退8萬，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，明細(xì)賬余額結(jié)為零“

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出” 專欄（貸方）如何記錄？：記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額”其所用外購貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額需作轉(zhuǎn)出處理，（2）已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的外購貨物改變用途。（3）生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物適用免抵退稅方法計(jì)算的不得免征和抵扣稅額。【例題·簡答題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。編制企業(yè)毀損原材料的會(huì)計(jì)分錄：

“銷項(xiàng)稅額”項(xiàng)（貸方）記錄的是什么？：銷項(xiàng)稅額？記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額”【提示】退回銷售貨物應(yīng)沖減的銷項(xiàng)稅額，只能在貸方用紅字登記。應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 2600：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利 22600，【解析】將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利確認(rèn)收入及銷項(xiàng)稅額【例題·簡答題】甲公司為增值稅一般納稅人銷售價(jià)款100萬元已根據(jù)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票

來了解“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄(借方）和“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄（借方）分別是什么？：辦法的一般納稅人按規(guī)定計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額”轉(zhuǎn)出未交增值稅。記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額”專欄（借方）賬務(wù)處理“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）：轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄（借方）“明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時(shí)，應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。【例題·簡答題】某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。

“減免稅款”專欄（借方）如何記錄？：減免稅款“專欄（借方）如何記錄”按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目？記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額。【提示】企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目。貸記，其他收益“下面是針對稅務(wù)師職業(yè)資格考試的知識(shí)點(diǎn)舉出的例題。【例題·簡答題】某公司（增值稅一般納稅人）2019年2月份繳納技術(shù)維護(hù)費(fèi)420元。取得增值稅專用發(fā)票。

“已交稅金”專欄（借方）記錄的是什么？：記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額？①增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。②本科目核算的是企業(yè)當(dāng)月繳納本月增值稅額。【例題·簡答題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，應(yīng)繳納的增值稅以15日為一個(gè)納稅期。

“進(jìn)項(xiàng)稅額”中，借方是如何記錄的？：記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額”企業(yè)購入貨物、接受增值稅應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)等支付的準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅為1300元，退回給銷售方（已辦好紅字發(fā)票手續(xù)；應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） -260，A. 一般納稅人外購貨物用于集體福利。B. 一般納稅人外購貨物用于免征增值稅項(xiàng)目

購進(jìn)已稅農(nóng)產(chǎn)品如何計(jì)算銷項(xiàng)稅額？：購進(jìn)已稅農(nóng)產(chǎn)品如何計(jì)算銷項(xiàng)稅額？1.取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書：依法定扣稅憑證上的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額（9%）。納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品。納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額總結(jié)，【教材例題2-3】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。