不確認遞延所得稅資產(chǎn)的特殊情況有哪些？：不確認遞延所得稅資產(chǎn)的特殊情況有哪些？遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。并且該交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，且該項交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負債的初始確認金額與其計稅基礎(chǔ)不同，企業(yè)會計準則中規(guī)定在交易或事項發(fā)生時不確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。如果確認遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn)的確認與計量的一般原則是什么？：是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。①遞延所得稅資產(chǎn)的確認應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。該部分遞延所得稅資產(chǎn)不應(yīng)確認；因無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額而未確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)的，確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，與未彌補虧損和稅款抵減相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，其確認條件與可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)相同。

不確認遞延所得稅負債的特殊情況有哪些？：一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債；商譽=非同一控制下企業(yè)合并的合并成本-享有的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值，按照所得稅法規(guī)定商譽在初始確認時計稅基礎(chǔ)等于賬面價值；由此產(chǎn)生的暫時性差異應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。則所產(chǎn)生的資產(chǎn)、負債的初始確認金額與其計稅基礎(chǔ)不同，交易或事項發(fā)生時不確認相應(yīng)的遞延所得稅負債。

遞延所得稅負債的確認有哪些內(nèi)容？：遞延所得稅負債的確認有哪些內(nèi)容？遞延所得稅負債（Deferred Tax Liability）主要指：一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債；二、本科目應(yīng)當按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進行明細核算；三、遞延所得稅負債的主要賬務(wù)處理。除企業(yè)會計準則中明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅負債。

個體工商戶繳所得稅分錄是什么？：個體工商戶繳所得稅分錄是什么？計提時：所得稅費用：貸：繳納時借應(yīng)交稅費——應(yīng)交個體工商戶繳納個人所得稅貸銀行存款

借款費用的確認原則是什么？：借款費用確認原則是：企業(yè)發(fā)生的借款費用可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)購建或者生產(chǎn)的，應(yīng)當予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本;其他借款費用應(yīng)當在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當期損益。

如何確認借款費用？：如何確認借款費用？借款費用是指企業(yè)因借款而發(fā)生的利息，折價或者溢價的攤銷和輔助費用，借款費用包括借款利息、折價或者溢價的攤銷、輔助費的攤銷用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。企業(yè)發(fā)生的借款費用，計入符合資本化條件的資產(chǎn)成本；其他借款費用，借款費用資本化期間，是指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間，但借款費用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。【提示】只有發(fā)生在資本化期間內(nèi)的借款費用。

企業(yè)所得稅所得來源的確定是什么？：企業(yè)所得稅所得來源的確定是什么？1. 銷售貨物所得，2. 提供勞務(wù)所得，3. 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得。（1）不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定。（2）動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。（3）權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。4. 股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。5. 利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、。

可予抵免境外所得稅額是如何確認的？：是指企業(yè)來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當繳納并已實際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款。1、不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形分析：（1）按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款。（4）境外所得稅納稅人或其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實際返還或補償?shù)木惩馑枚惗惪睢Ｒ呀?jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款。

所得來源地怎么確定？：1、因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得。2、將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得。3、轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得。5、從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得。企業(yè)所得稅所得來源地的確定：（2）動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。（3）權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。

稿酬所得和特許權(quán)使用費所得分別指什么？：稿酬所得和特許權(quán)使用費所得分別指什么？稿酬所得，勞務(wù)報酬所得”按稿酬所得征收個人所得稅。稿酬所得以個人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅額=每次收入額×（1－20%）×20%×（1－30%）。特許權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。不包括稿酬所得。

為什么經(jīng)營利潤所得稅－利息費用抵稅＝全部所得稅？：為什么經(jīng)營利潤所得稅－利息費用抵稅＝全部所得稅？利息抵稅是可以減少納稅金額的，如果沒有利息抵稅的效應(yīng)存在，那么我們需要按照經(jīng)營利潤來計算繳納所得稅，利息可以在稅前扣除，從而減少了應(yīng)納稅所得額，所以這里需要使用經(jīng)營利潤所得稅－利息費用抵稅得到企業(yè)需要交納的所得稅金額。