承擔(dān)質(zhì)量控制制度運作責(zé)任的人員需要具備哪些能力？：承擔(dān)質(zhì)量控制制度運作責(zé)任的人員需要具備哪些能力？這些政策和程序應(yīng)當(dāng)要求會計師事務(wù)所主任會計師對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。質(zhì)量控制制度是影響企業(yè)經(jīng)營管理全過程的一種控制制度。其中包括產(chǎn)品質(zhì)量問題、工程質(zhì)量問題和工作質(zhì)量問題。承擔(dān)質(zhì)量控制制度運作責(zé)任的人員，【例題·多選題】受會計師事務(wù)所主任會計師委派承擔(dān)質(zhì)量控制制度運作責(zé)任的人員，B. 使其能夠?qū)嵤┵|(zhì)量控制政策和程序。

什么是控制目標(biāo)表？：控制目標(biāo)表就是為了實現(xiàn)某些控制目標(biāo)而列示的表格。注冊會計師需要了解和確認(rèn)被審計單位應(yīng)在哪些環(huán)節(jié)設(shè)置控制，以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各重要業(yè)務(wù)流程可能發(fā)生的錯報。注冊會計師所關(guān)注的控制，從而確保每個流程中業(yè)務(wù)活動（從交易的發(fā)生到記錄于賬目）能夠順利運轉(zhuǎn)的人工或自動化控制程序。盡管不同的被審計單位為確保會計信息的可靠性而對業(yè)務(wù)流程設(shè)計和實施不同的控制，但設(shè)計控制的目的是為實現(xiàn)某些控制目標(biāo)。

內(nèi)部控制制度是什么？：內(nèi)部控制制度是什么？內(nèi)部控制制度是單位內(nèi)部建立的使各項業(yè)務(wù)活動互相聯(lián)系、互相制約的措施、方法和規(guī)程，是現(xiàn)代化企業(yè)管理的產(chǎn)物。內(nèi)部控制制度包括的基本要素：明確合理的職責(zé)分工制度。嚴(yán)格的審批檢查制度。健全的會計制度和企業(yè)管理制度。嚴(yán)密的保管保衛(wèi)制度。有效的內(nèi)部審計制度。企業(yè)在競爭日益激烈的外部環(huán)境中，需不斷改善內(nèi)部管理，提高工作效率、提高產(chǎn)品質(zhì)量。

項目質(zhì)量控制復(fù)核范圍有哪些？：項目質(zhì)量控制復(fù)核范圍有哪些？對于上市實體的審計業(yè)務(wù)是必須進(jìn)行項目質(zhì)量控制復(fù)核的，而對于非上市實體或者是審閱、其他鑒證服務(wù)和相關(guān)服務(wù)是由會計師事務(wù)所制定自己的標(biāo)準(zhǔn)來決定是否進(jìn)行復(fù)核。

外部人員可以實施項目質(zhì)量控制復(fù)核嗎？：外部人員可以實施項目質(zhì)量控制復(fù)核嗎？可以，這也是為了能保證項目質(zhì)量控制復(fù)核的客觀性。當(dāng)咨詢所涉及問題的性質(zhì)和范圍十分重大時，除非項目組和項目質(zhì)量控制復(fù)核人員都能謹(jǐn)慎從事，以使項目質(zhì)量控制復(fù)核人員保持客觀性，否則項目質(zhì)量控制復(fù)核人員的客觀性可能受到損害。如果項目質(zhì)量控制復(fù)核人員不能保持客觀性，會計師事務(wù)所需要委派內(nèi)部其他人員或具有適當(dāng)資格的外部人員。

內(nèi)部控制中控制活動要素的含義是什么？：控制活動指那些有助于管理層決策順利實施的政策和程序，控制行為有助于確保實施必要的措施以管理風(fēng)險。（1）企業(yè)選擇并制定有助于將目標(biāo)實現(xiàn)風(fēng)險降低至可接受水平的控制活動。（2）企業(yè)用以支持目標(biāo)實現(xiàn)的技術(shù)選擇并制定一般控制政策：（3）企業(yè)通過政策和程序來部署控制活動；不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等。

IT控制會怎樣影響控制風(fēng)險和實質(zhì)性程序？：IT控制會怎樣影響控制風(fēng)險和實質(zhì)性程序？注冊會計師通常不將控制與具體的審計目標(biāo)相聯(lián)系。3.在評估IT控制對控制風(fēng)險和實質(zhì)性程序的影響時，注冊會計師需要將控制與具體的審計目標(biāo)相聯(lián)系。【例題·多選題】下列有關(guān)信息技術(shù)對審計目標(biāo)的影響中，A.無效的應(yīng)用控制增加了一般控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報的可能性，B.在信息技術(shù)不對傳統(tǒng)的審計線索產(chǎn)生重大影響的情況下“

確定控制測試范圍的考慮因素有哪些？：確定控制測試范圍的考慮因素有哪些？控制測試范圍是指某項控制活動的測試次數(shù)，以獲取控制在整個擬信賴的期間有效運行的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。注冊會計師擬信賴控制運行有效性的時間長度。擬信賴控制運行有效性的時間長度不同，注冊會計師需要根據(jù)擬信賴控制的時間長度確定控制測試的范圍。控制測試的范圍越大。需要實施控制測試的范圍越大。4.通過測試與認(rèn)定相關(guān)的其他控制獲取的審計證據(jù)的范圍。

確定控制測試的性質(zhì)時的要求和實施控制測試時對雙重目的的實現(xiàn)分別指什么？：確定控制測試的性質(zhì)時的要求和實施控制測試時對雙重目的的實現(xiàn)分別指什么？控制測試是指用于評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報的運行有效性的審計程序。控制測試指的是測試控制運行的有效性。控制運行有效性強調(diào)的是控制能夠在各個不同的時點按照既定設(shè)計得以一貫執(zhí)行。（一）確定控制測試的性質(zhì)時的要求；3.如何對一項自動化的應(yīng)用控制實施控制測試；（二）實施控制測試時對雙重目的的實現(xiàn)。

控制測試的含義和要求有哪些？：控制測試的含義和要求有哪些？控制測試是指用于評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報的運行有效性的審計程序。2.測試控制運行的有效性；【例題·多選題】在測試內(nèi)部控制的運行有效性時“B.控制在所審計期間不同時點是如何運行的，控制測試進(jìn)行的目的是測試控制運行的有效性。選項A屬于了解內(nèi)部控制的目的A.控制測試旨在評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報方面的運行有效性

項目質(zhì)量控制復(fù)核人員的客觀性指什么？：項目質(zhì)量控制復(fù)核人員的客觀性指什么？會計師事務(wù)所需要制定政策和程序，以保持項目質(zhì)量控制復(fù)核人員的客觀性。因此，這些政策和程序要求項目質(zhì)量控制復(fù)核人員符合下列規(guī)定：（1）如果可行，不由項目合伙人挑選；（2）在復(fù)核期間不以其他方式參與該業(yè)務(wù)；（3）不代替項目組進(jìn)行決策；（4）不存在可能損害復(fù)核人員客觀性的其他情形。