資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除是怎樣的？：資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除是怎樣的？包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)（包括應(yīng)收票據(jù)、各類墊款、企業(yè)之間往來(lái)款項(xiàng)）等貨幣性資產(chǎn)，存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)，企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除；應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。

應(yīng)納稅所得額應(yīng)該如何計(jì)算？：應(yīng)納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損：企業(yè)所得稅收入總額構(gòu)成。

企業(yè)所得稅稅率是怎樣的？：企業(yè)所得稅率是企業(yè)應(yīng)納所得稅額與計(jì)稅基數(shù)之間的數(shù)量關(guān)系或者比率，一是一般企業(yè)25%的所得稅率，另外非居民企業(yè)適用稅率20%；符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20%；國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15%。所得稅率較低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益就要好一些。A.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

組成計(jì)稅價(jià)格及稅額的計(jì)算是怎樣的？：組成計(jì)稅價(jià)格是指按照計(jì)稅價(jià)格應(yīng)當(dāng)包含的因素計(jì)算合成的計(jì)稅價(jià)格。我國(guó)對(duì)絕大部分產(chǎn)品都按包含流轉(zhuǎn)稅金的實(shí)際交易價(jià)格計(jì)稅。一般應(yīng)按法定的包含稅金的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅。【提示】同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格是指納稅人當(dāng)月銷售的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，應(yīng)按照同類消費(fèi)品上月或者最近月份的銷售價(jià)格計(jì)算納稅。

應(yīng)納稅額是如何計(jì)算的？：應(yīng)納稅額是如何計(jì)算的？減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國(guó)務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額＝銷售額（不含增值稅）×征收率，不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率），【提示】按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款，已預(yù)繳稅款的。可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還，【2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題】甲為增值稅小規(guī)模納稅人。甲本月應(yīng)繳納增值稅稅額（

一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)的稅務(wù)處理是怎樣的？：一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)的稅務(wù)處理是怎樣的？（一）一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，納稅人向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。納稅人應(yīng)按照3％的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的。

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)的稅務(wù)處理規(guī)定是什么？：小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)的稅務(wù)處理規(guī)定是什么？小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：（1）小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，（2）小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，應(yīng)按照本條規(guī)定的計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。

一般納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)的稅務(wù)處理規(guī)定有什么？：一般納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)的稅務(wù)處理規(guī)定有什么？以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，（三）一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額。

應(yīng)納稅額特殊情況下如何計(jì)算？：計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)銷項(xiàng)稅額不足抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的處理可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。扣減發(fā)生期進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定——進(jìn)轉(zhuǎn)方法：（1）以票抵稅（增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、稅收繳款憑證）。（2）計(jì)算抵稅用收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的農(nóng)產(chǎn)品，按當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額＝當(dāng)期實(shí)際成本×稅率，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×免稅、簡(jiǎn)易項(xiàng)目銷售額當(dāng)月全部銷售額。

—般納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)是怎樣的？：—般納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生《增值稅暫行條例》和“營(yíng)改增”規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額情形的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝固定資產(chǎn)，、 無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值×適用稅率。固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊或攤銷后的余額

納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的一般規(guī)定是什么？：從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（1）納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度（12%）不變！（2）納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票。

多品種情況下的保本分析是怎樣的？：利潤(rùn)=銷售額×加權(quán)平均邊際貢獻(xiàn)率-固定成本，1、加權(quán)平均邊際貢獻(xiàn)率=∑各產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)∑各產(chǎn)品銷售收入×100%，=∑（各產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)率×各產(chǎn)品銷售額占總銷售額比重）。2、加權(quán)平均保本銷售額=固定成本加權(quán)平均邊際貢獻(xiàn)率，（1）計(jì)算企業(yè)計(jì)劃期內(nèi)的加權(quán)平均邊際貢獻(xiàn)率、加權(quán)平均保本銷售額加權(quán)平均邊際貢獻(xiàn)率=∑（各產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)率×各產(chǎn)品占總銷售比重）=37.5% × 50%+18.75% ×