公益性捐贈(zèng)支出是否準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除？：公益性捐贈(zèng)支出是否準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除？準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。是指企業(yè)通過公益性社會(huì)組織（依法取得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格）或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其部門和直屬機(jī)構(gòu)，【提示】納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不允許扣除。準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。【提示】企業(yè)在對(duì)公益性捐贈(zèng)支出計(jì)算扣除時(shí)，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出。

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)支出2100萬元限額1860萬元。稅前準(zhǔn)予按限額扣除1860萬元，當(dāng)年發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬元。①銷售（營(yíng)業(yè)）收入=2000+500=2500（萬元），即稅前準(zhǔn)予扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)12.5萬元，甲居民企業(yè)在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)；準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬元；【解析】限額1=當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入×5‰=8000×5‰=40（萬元）。

社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有哪些？：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有：準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

企業(yè)工資、薪金和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出如何在稅前扣除？：企業(yè)工資、薪金和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出如何在稅前扣除？準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，（1）工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額為8萬元（400×2%），（2）職工福利費(fèi)的扣除限額為56萬元（400×14%）。（3）職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額為32萬元（400×8%）。2018年度甲居民企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金總額為5000萬元。準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為（ ）萬元。

稅金扣除的情形有哪些？：稅金扣除的情形有：（1）增值稅（不得抵扣計(jì)入成本等的除外）。（1）計(jì)入稅金及附加在當(dāng)期扣除。消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）、出口關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅，（2）發(fā)生當(dāng)期計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本，在以后各期分?jǐn)偪鄢囕v購置稅、契稅、進(jìn)口關(guān)稅、耕地占用稅、不得抵扣的增值稅，【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。企業(yè)繳納的下列稅金中

企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有哪些？：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目：準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除，其他捐贈(zèng)性支出一律不得在稅前扣除；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)。其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，【提示2】企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，【例題·判斷題】企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用。

兼營(yíng)免稅項(xiàng)目如何計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？：兼營(yíng)免稅項(xiàng)目如何計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？一般納稅人兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額，【例題·單選題】某制藥廠為增值稅一般納稅人，3月份銷售抗生素藥品取得含稅銷售額116萬元。

哪些進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣？：下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：1. 從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。2. 從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。按照下列規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅：增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣，納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%。

進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣計(jì)算公式是什么？：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣計(jì)算公式是什么？可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅公式：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率

稅前不得扣除項(xiàng)目有哪些？：稅前不得扣除項(xiàng)目：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（5）除國(guó)家規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出可以按規(guī)定比例扣除外，其他捐贈(zèng)性支出一律不得在稅前扣除；（6）企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)。

跨期扣除項(xiàng)目包括什么？：跨期扣除項(xiàng)目包括什么？《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的和合理的支出允許在稅前扣除，該規(guī)定闡述了企業(yè)所得稅前扣除的三個(gè)原則。實(shí)際發(fā)生、相關(guān)性和合理性原則，其中實(shí)際發(fā)生的原則是首要原則。（1）在實(shí)踐中，企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)某些費(fèi)用進(jìn)行計(jì)提，由于費(fèi)用未實(shí)際發(fā)生，應(yīng)做納稅調(diào)增；（2）未來費(fèi)用實(shí)際發(fā)生時(shí)，允許在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)做納稅調(diào)減。上述項(xiàng)目稱之為跨期調(diào)整項(xiàng)目。