增值稅銷(xiāo)售額如何確定？：納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和運(yùn)雜費(fèi)用。【提示】?jī)r(jià)外費(fèi)用視為含增值稅，納稅人在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品計(jì)稅銷(xiāo)售額時(shí)，（2）屬于納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品環(huán)節(jié)發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)用，（4）將運(yùn)雜費(fèi)用與計(jì)稅銷(xiāo)售額分別進(jìn)行核算。計(jì)算增值稅的銷(xiāo)售額應(yīng)包括的項(xiàng)目有三類(lèi)，分別是向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款、價(jià)外費(fèi)用和價(jià)內(nèi)稅金。分企業(yè)還會(huì)涉及價(jià)內(nèi)稅金即消費(fèi)稅關(guān)稅等。

月末轉(zhuǎn)出多繳增值稅和未繳增值稅的賬務(wù)如何處理？以及繳納增值稅的賬務(wù)又怎么處理？：月末轉(zhuǎn)出多繳增值稅和未繳增值稅的賬務(wù)如何處理？增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。1.月末轉(zhuǎn)出多繳增值稅和未繳增值稅的賬務(wù)處理，對(duì)于企業(yè)當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳未繳增值稅稅額：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）：對(duì)于企業(yè)當(dāng)月多繳的增值稅稅額：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）：2.繳納增值稅的賬務(wù)處理：（1）繳納當(dāng)月應(yīng)繳增值稅：

包裝物繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)如何處理？：包裝物繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)如何處理？對(duì)包裝物繳納消費(fèi)稅有四類(lèi)，A. 包裝物本身的消費(fèi)稅均記入“單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其他業(yè)務(wù)收入”不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物。收入計(jì)入，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入“B.出租出借的包裝物收取的押金”其他業(yè)務(wù)收入，這部分押金收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅相應(yīng)記入“稅金及附加”C. 包裝物已經(jīng)作價(jià)銷(xiāo)售，為促使購(gòu)貨人將包裝物退回而另外加收的押金“逾期將押金沒(méi)收時(shí)”其他應(yīng)付款，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅“營(yíng)業(yè)外收入。

生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的賬務(wù)如何處理？：生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的賬務(wù)如何處理？生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的賬務(wù)處理是從受讓方取得，從受讓方取得貨幣、貨物、勞務(wù)或其他經(jīng)濟(jì)利益（以應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料。抵償債務(wù)，支付代購(gòu)手續(xù)費(fèi)等）在新準(zhǔn)則中均要作銷(xiāo)售處理，相應(yīng)的消費(fèi)稅借記，稅金及附加“【例題】某汽車(chē)制造廠2019年6月銷(xiāo)售小轎車(chē)30輛，款項(xiàng)已到，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝30×120000×13%＝468000（元）。

增值稅納稅期限是如何規(guī)定的？：增值稅納稅期限規(guī)定如下：1.小規(guī)模納稅人以1個(gè)季度為納稅期限，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（二）非固定業(yè)戶(hù)增值稅納稅地點(diǎn)——銷(xiāo)售地或應(yīng)稅行為發(fā)生地，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后。向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，無(wú)需在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目。納稅人預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是什么時(shí)候？：1.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，2.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，3.采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，4.采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。為收到代銷(xiāo)單位銷(xiāo)售的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)180天的當(dāng)天。為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天。D.以預(yù)收款方式銷(xiāo)售貨物（除特殊情況外）的。

“營(yíng)改增”后一般納稅人按簡(jiǎn)易方法計(jì)稅的建筑服務(wù)有哪些？：后一般納稅人按簡(jiǎn)易方法計(jì)稅的建筑服務(wù)有“1.可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有”（1）一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)：2.一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)；應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷(xiāo)售額。安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，其安裝服務(wù)可按甲供選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，一般納稅人銷(xiāo)售外購(gòu)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)。分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷(xiāo)售額。

“營(yíng)改增”后一般納稅人按簡(jiǎn)易方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)有哪些？：后一般納稅人按簡(jiǎn)易方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)有“【提示】鐵路客運(yùn)服務(wù)不得選擇簡(jiǎn)易辦法：3.電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)、教育輔助服務(wù)和文化體育服務(wù)，試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)“6.提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人”

納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額應(yīng)該如何處理？：納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額應(yīng)該如何處理？其在辦理注銷(xiāo)登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。試行增值稅期末留抵稅額退稅制度（新增），可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額，（3）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票情形；3.納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額：允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%。

全面營(yíng)改增后，對(duì)使用差額征稅納稅人開(kāi)具發(fā)票有何要求？：對(duì)使用差額征稅納稅人開(kāi)具發(fā)票有何要求？使用差額征稅納稅人開(kāi)具發(fā)票的要求是根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)）規(guī)定。按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開(kāi)具增值稅發(fā)票的（財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額。

企業(yè)如何確認(rèn)處置資產(chǎn)的收入？：資產(chǎn)處置損益反映企業(yè)出售劃分為持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組時(shí)確認(rèn)的處置利得或損失，以及處置未劃分為持有待售的固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)而產(chǎn)生的處置利得或損失，不視同銷(xiāo)售（資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外除外）；（3）改變資產(chǎn)用途（如自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)）；（6）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途；按同類(lèi)資產(chǎn)售價(jià)確定收入。應(yīng)按照被移送資產(chǎn)的公允價(jià)值確定銷(xiāo)售收入。

增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人有哪些基本規(guī)定？：增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人有哪些基本規(guī)定？增值稅納稅義務(wù)人的基本規(guī)定是：增值稅扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定是：凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)。其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人，中華人民共和國(guó)境外（以下簡(jiǎn)稱(chēng)境外）單位或個(gè)人在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)；以購(gòu)買(mǎi)方為增值稅扣繳義務(wù)人。