“減免稅款”專欄（借方）如何記錄？：減免稅款“專欄（借方）如何記錄”按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目？記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額。【提示】企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目。貸記，其他收益“下面是針對稅務(wù)師職業(yè)資格考試的知識點舉出的例題。【例題·簡答題】某公司（增值稅一般納稅人）2019年2月份繳納技術(shù)維護費420元。取得增值稅專用發(fā)票。

資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后凈額該如何確定？：資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后凈額該如何確定？公允價值減去處置費用后的凈額，反映的是資產(chǎn)如果被出售或者處置時可以收回的凈現(xiàn)金收入。（1）公平交易中：資產(chǎn)的銷售協(xié)議價格－處置費用；（2）無協(xié)議但存在活躍市場；該資產(chǎn)的市場價格－處置費用：熟悉情況的雙方自愿進行公平交易愿意提供的交易價格－處置費用，【提示】處置費用，是指可以直接歸屬于資產(chǎn)處置的增量成本。

無法準確確定需轉(zhuǎn)出的進項稅額時應(yīng)該該如何處理？：按當(dāng)期實際成本（進價＋運費＋保險費＋其他有關(guān)費用）乘以征稅時該貨物或應(yīng)稅勞務(wù)適用的稅率計算應(yīng)扣減的進項稅額。進項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額＝實際成本×稅率，一、不動產(chǎn)按凈值的進項稅額轉(zhuǎn)出有變化，一般納稅人已抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的：按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額，不得抵扣的進項稅額＝已抵扣進項稅額×不動產(chǎn)凈值率。

短期借款的成本包括哪些？以及短期借款籌資方式的優(yōu)缺點是什么？：短期借款是企業(yè)根據(jù)借款合同向銀行和其他非銀行金融機構(gòu)借入的期限在1年以內(nèi)的款項。短期借款成本主要包括利息、手續(xù)費等，短期借款利息的支付方式有收款法、貼現(xiàn)法和加息法三種，是在借款到期時向銀行支付利息的方法，短期貸款的實際利率就是名義利率，而到期時借款企業(yè)再償還全部本金，短期貸款的實際利率高于名義利率，是指銀行發(fā)放分期等額償還貸款時采用的利息收取方法，短期貸款的實際利率高于名義利率大約1倍：

如何確定最佳現(xiàn)金余額？：企業(yè)應(yīng)持有多少現(xiàn)金要根據(jù)其生產(chǎn)需要確定，確定現(xiàn)金持有量的方法有很多種，（1）公司的現(xiàn)金流入量是穩(wěn)定并且可以預(yù)測的；（2）公司的現(xiàn)金流出量是穩(wěn)定并且可以預(yù)測的；2.現(xiàn)金相關(guān)成本：它與現(xiàn)金持有量成正比。【提示】現(xiàn)金持有成本包括機會成本、管理成本和短缺成本，是將有價證券轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金發(fā)生的手續(xù)費等開支，（3）持有現(xiàn)金的總成本；持有現(xiàn)金的總成本C=持有成本+轉(zhuǎn)換成本；C表示持有現(xiàn)金總成本。Q表示現(xiàn)金持有量

主管稅務(wù)機關(guān)核定銷售額如何確定？：2.價格明顯偏低且無正當(dāng)理由、無銷售額、不具有合理商業(yè)目的，（1）按納稅人最近時期同類貨物、同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均價格確定。（2）按其他納稅人最近時期銷售同類貨物、同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均價格確定。按組成計稅價格確定銷售額：組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤率）。其組成計稅價格中應(yīng)加入消費稅稅額。成本利潤率按消費稅法規(guī)定，=成本×（1＋成本利潤率）＋消費稅稅額。

零售價法如何確定存貨成本？：零售價法如何確定存貨成本？存貨的后續(xù)計量是指發(fā)出存貨成本的確定。應(yīng)當(dāng)采用相同的成本計算方法確定發(fā)出存貨的成本；通常采用個別計價法確定發(fā)出存貨的成本。是指用成本占零售價的百分比計算期末存貨成本的一種方法。期初存貨和本期購貨同時按成本和零售價記錄；1、銷售成本率=（期初存貨成本+本期購貨成本）（期初存貨售價+本期購貨售價）×100%2、期末存貨成本=期末存貨售價總額×銷售成本率

如何確定增值稅稅率的基本原則和類型？：如何確定增值稅稅率的基本原則和類型？確定增值稅稅率的基本原則，這是由增值稅實行稅款抵扣的計稅方法以及其中性稅收的特征所決定的。必然帶來在計算增值稅時需要劃分銷售的貨物屬于哪一檔稅率的問題，多稅率會使增值稅的計算極為復(fù)雜，特別是對經(jīng)營貨物品種繁多的商業(yè)企業(yè)采用多稅率，凡實行增值稅的國家都盡量減少稅率檔次。多稅率會使增值稅失去中性稅收的特征。

如何計算銀行借款資本成本和公司債券的資本成本？：如何計算銀行借款資本成本和公司債券的資本成本？（一）銀行借款資本成本；（2）借款利息。資本成本Kl =年利率×（1?所得稅稅率）（1?籌資費用率）×100%，（二）公司債券的資本成本：（2）債券利息。實際的成本是稅后的利息，借款費用率為0.2%，該項借款的資本成本是多少？資本成本K=年利率×（1?所得稅稅率）（1?籌資費用率）×100%溢價發(fā)行面值為6000萬元、期限為5年、利率為8%的公司債券

銀行借款的籌資特點有哪些？：銀行借款的籌資特點如下：與發(fā)行公司債券、融資租賃等其他債務(wù)籌資方式相比，利用銀行借款籌資，一般都比發(fā)行債券和融資租賃的利息負擔(dān)要低。無須支付證券發(fā)行費用、租賃手續(xù)費用等籌資費用。公司根據(jù)當(dāng)時的資本需求與銀行等貸款機構(gòu)直接商定貸款的時間、數(shù)量和條件，借款籌資對公司具有較大的靈活性，銀行借款合同對借款用途有明確規(guī)定，對公司資本支出額度、再籌資、股利支付等行為有嚴格的約束。

企業(yè)中借款費用和匯兌損失的賬務(wù)如何處理？：借款費用是指企業(yè)因借入資金所付出的代價，包括按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》規(guī)定的實際利率法計算確定的利息費用（包括折價或者溢價的攤銷和輔助費用）以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。根據(jù)借款用途進行資本化或費用化的稅務(wù)處理，1. 生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用。在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，有關(guān)資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的借款利息。

企業(yè)借款的利息費用是怎么計算的？：企業(yè)借款的利息費用是怎么計算的？【提示】包括金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出：不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除：企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出。（3）企業(yè)自關(guān)聯(lián)方取得的不符合規(guī)定的利息收入應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅”（4）企業(yè)在按照合同要求首次支付利息并進行稅前扣除時。