重組義務(wù)科目如何確定？：重組義務(wù)科目如何確定？科目的確定：待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時，合同存在標(biāo)的資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行減值測試并按規(guī)定確認(rèn)減值損失，此時，企業(yè)通常不需要確認(rèn)預(yù)計負(fù)債；再將預(yù)計虧損超過該減值損失的部分確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債。

企業(yè)特殊業(yè)務(wù)所得稅如何處理？：企業(yè)特殊業(yè)務(wù)所得稅如何處理？1.企業(yè)債務(wù)重組：（1）合并企業(yè)接受的資產(chǎn)和負(fù)債可以不變，按被合并企業(yè)原有計稅基礎(chǔ)確定和入賬處理；（2）被合并企業(yè)在合并前所有的納稅事項(xiàng)由合并企業(yè)繼承；（3）允許合并企業(yè)彌補(bǔ)被合并企業(yè)以前年度的虧損。4.企業(yè)分立：（1）被分立企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債不做調(diào)整，直接可以作為分立企業(yè)的計稅基礎(chǔ)入賬處理；（2）被分立企業(yè)相關(guān)分立資產(chǎn)的納稅事項(xiàng)由分立企業(yè)繼承；

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額如何計算？：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額如何計算？先計算應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損或者應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

企業(yè)所得稅納稅人是什么？：企業(yè)所得稅納稅人是什么？企業(yè)所得稅納稅人是指在中華人民和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。具體包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外投資企業(yè)和外國企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織，以及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所從事生產(chǎn)經(jīng)營或雖然未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所而有來源中國境內(nèi)所得的外國公司、企業(yè)和其他所得的組織。

債務(wù)重組的會計上如何處理？：債務(wù)人的重組收益和債權(quán)人的債務(wù)重組損失按以下公式計算：債務(wù)人的債務(wù)重組收益=重組債務(wù)的賬面余額-支付的現(xiàn)金（或：債權(quán)人的債務(wù)重組損失=重組債權(quán)的賬面余額-收到的現(xiàn)金（或，受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值）-損失準(zhǔn)備（如:（2）重組債務(wù)的賬面價值與股份的公允價值總額之間的差額作為債務(wù)重組收益，應(yīng)將債權(quán)人因放棄債權(quán)而享有的股權(quán)份額確認(rèn)為實(shí)收資本。

合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)如何處理？：合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)如何處理？1.當(dāng)合伙企業(yè)無法清償已經(jīng)到期的債務(wù)時：1債務(wù)人可以依法向人民法院提出破產(chǎn)清算申請；2債務(wù)人可以要求普通合伙人進(jìn)行債務(wù)清償。2.合伙企業(yè)已經(jīng)被依法宣告破產(chǎn)時，普通合伙人應(yīng)繼續(xù)對合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

重組業(yè)務(wù)如何計量？：重組業(yè)務(wù)如何計量？重組義務(wù)的計量：1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照與重組有關(guān)的直接支出確認(rèn)預(yù)計負(fù)債金額。直接支出是企業(yè)重組必須承擔(dān)的直接支出，并且與主體繼續(xù)進(jìn)行的活動無關(guān)的支出，不包括留用職工崗前學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)、市場推廣、新系統(tǒng)和營銷網(wǎng)絡(luò)投入等支出。在資產(chǎn)負(fù)債表日不是重組義務(wù)。2.由于企業(yè)在計量預(yù)計負(fù)債時不應(yīng)當(dāng)考慮預(yù)期處置相關(guān)資產(chǎn)的利得，在計量與重組義務(wù)相關(guān)的預(yù)計負(fù)債時，也不考慮處置相關(guān)資產(chǎn)（如：

怎樣處理固定資產(chǎn)的企業(yè)所得稅？：企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊。但下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。2.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。4.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。7.其他不得計提折舊扣除的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)。以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計稅基礎(chǔ)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)。

如何確定企業(yè)所得稅中股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入金額？：如何確定企業(yè)所得稅中股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入金額？根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）規(guī)定：（1）企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，且完成股權(quán)變更手續(xù)時確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（2）轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。占乙公司的股權(quán)比例為10%。

企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)時間如何規(guī)定的？：在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時確認(rèn)收入，在收到代銷清單時確認(rèn)收入，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常均為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入。安裝費(fèi)應(yīng)在商品銷售實(shí)現(xiàn)時確認(rèn)收入。在取得會費(fèi)時確認(rèn)收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入。

企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得范圍包括哪些？：企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得范圍包括銷售貨物所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得等。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈所得和其他所得，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余所得、債務(wù)重組所得、補(bǔ)貼所得、違約金所得、匯兌收益等，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。

業(yè)務(wù)活動成本的主要賬務(wù)如何處理？：業(yè)務(wù)活動成本的主要賬務(wù)處理如下：應(yīng)當(dāng)借記”業(yè)務(wù)活動成本，現(xiàn)金“銀行存款“存貨“應(yīng)付賬款。等科目“2.會計期末”將“科目的余額轉(zhuǎn)入，借記”非限定性凈資產(chǎn)，貸記”業(yè)務(wù)活動成本。科目