什么是控制環(huán)境以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程方面的監(jiān)控？：監(jiān)督經(jīng)營(yíng)成果的控制還可能包括在控制環(huán)境以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程方面的監(jiān)控，（4）對(duì)企業(yè)記錄的財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)核，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程中的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試。【例題·單選題】有關(guān)被審計(jì)單位監(jiān)督經(jīng)營(yíng)成果的控制，B.在了解監(jiān)督經(jīng)營(yíng)成果相關(guān)的控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以從性質(zhì)上分析這些監(jiān)督經(jīng)營(yíng)成果的控制是否有足夠的精確程度以取代對(duì)業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測(cè)試。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，需特別考慮的因素有幾點(diǎn)？：注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，對(duì)運(yùn)營(yíng)報(bào)告的復(fù)核和核對(duì)、與外部人士的溝通、其他未參與控制執(zhí)行人員的監(jiān)控活動(dòng)。結(jié)合內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的目的和性質(zhì)：在對(duì)被審計(jì)單位對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督進(jìn)行了解和對(duì)其有效性進(jìn)行測(cè)試時(shí)。（1）管理層是否定期地將會(huì)計(jì)系統(tǒng)中記錄的數(shù)額與實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)。（2）管理層是否為保證內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的有效性而建立了相應(yīng)的控制。

計(jì)劃審計(jì)的重要性、風(fēng)險(xiǎn)等以及確定內(nèi)部控制重大缺陷有哪些相關(guān)的因素？：計(jì)劃審計(jì)的重要性、風(fēng)險(xiǎn)等以及確定內(nèi)部控制重大缺陷有哪些相關(guān)的因素？1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)與確定內(nèi)部控制重大缺陷相關(guān)的重要性、風(fēng)險(xiǎn)及其他因素進(jìn)行初步判斷。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制的影響程度。【提示】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)更多地關(guān)注內(nèi)部控制審計(jì)的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，而沒(méi)有必要測(cè)試那些即使有缺陷、也不可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的控制。

經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)越大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越大嗎？：經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)越大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越大嗎？為了反映經(jīng)營(yíng)杠桿的作用程度、估計(jì)經(jīng)營(yíng)杠桿利益的大小、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的高低，必須要測(cè)算經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)。一般而言，經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)越大，對(duì)經(jīng)營(yíng)杠桿利益的影響越強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也越大。

經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)大風(fēng)險(xiǎn)是什么？：經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)大風(fēng)險(xiǎn)是什么？經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)大的風(fēng)險(xiǎn)是因經(jīng)營(yíng)上的原因?qū)е缕髽I(yè)息稅前利潤(rùn)變動(dòng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。即由于經(jīng)營(yíng)杠桿作用，當(dāng)銷售額下降時(shí)，企業(yè)息稅前利潤(rùn)下降得更快，從而給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。營(yíng)業(yè)杠桿對(duì)營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的影響最為綜合，企業(yè)欲取得營(yíng)業(yè)杠桿利益，就需承擔(dān)由此引起的營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，需要在營(yíng)業(yè)杠桿利益與風(fēng)險(xiǎn)之間作出權(quán)衡。一般而言，經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)越大，對(duì)經(jīng)營(yíng)杠桿利益的影響越強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也越大。反之亦然。

風(fēng)險(xiǎn)管理策略的工具中風(fēng)險(xiǎn)控制是指什么？：風(fēng)險(xiǎn)管理策略的工具中風(fēng)險(xiǎn)控制是指什么？風(fēng)險(xiǎn)控制是指風(fēng)險(xiǎn)管理者采取各種措施和方法，或風(fēng)險(xiǎn)控制者減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)造成的損失。做為管理者會(huì)采取各種措施減小風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性，以避免在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)帶來(lái)的難以承擔(dān)的損失。風(fēng)險(xiǎn)回避、損失控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)保留。風(fēng)險(xiǎn)控制是指控制風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的動(dòng)因、環(huán)境、條件等，來(lái)達(dá)到減輕風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)的損失或降低風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率的目的。風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)象一般是可控風(fēng)險(xiǎn)。

需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是什么？：需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是什么？需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別和評(píng)估的、根據(jù)判斷認(rèn)為需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)是否屬于舞弊風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)是否與近期經(jīng)濟(jì)環(huán)境、會(huì)計(jì)處理方法和其他方面的重大變化有關(guān)；風(fēng)險(xiǎn)是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易；財(cái)務(wù)信息計(jì)量的主觀程度，特別是計(jì)量結(jié)果是否具有高度不確定性；風(fēng)險(xiǎn)是否涉及異常或超出正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大交易。不考慮因素：在判斷哪些風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)。

需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源是什么？：需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源是什么？需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源是非常規(guī)交易、判斷事項(xiàng)。需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)考慮因素：風(fēng)險(xiǎn)是否屬于舞弊風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)是否與近期經(jīng)濟(jì)環(huán)境、會(huì)計(jì)處理方法和其他方面的重大變化有關(guān)；風(fēng)險(xiǎn)是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易；風(fēng)險(xiǎn)是否涉及異常或超出正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大交易。在判斷哪些風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)考慮識(shí)別出的控制對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的抵消效果。

審計(jì)對(duì)控制的監(jiān)督有哪些？：對(duì)控制的監(jiān)督是指評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在一段時(shí)間內(nèi)運(yùn)行有效性的過(guò)程，包括及時(shí)評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行，需要持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)、專門的評(píng)價(jià)活動(dòng)或兩者相結(jié)合。其中持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)通常貫穿于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與常規(guī)管理工作中，專門的評(píng)價(jià)活動(dòng)可由內(nèi)部審計(jì)人員或具有類似職能的人員對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行進(jìn)行定期評(píng)價(jià)。對(duì)控制的監(jiān)督包含持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)、專門的評(píng)價(jià)活動(dòng)或兩者相結(jié)合。持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)通常貫穿于日常重復(fù)的活動(dòng)中。

為什么持有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大于借款風(fēng)險(xiǎn)？：為什么持有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大于借款風(fēng)險(xiǎn)？因?yàn)榻杩钍侵Ц独⒌模⑹枪潭ǖ摹Ｆ谀┵Y產(chǎn)實(shí)際變現(xiàn)價(jià)值是不固定的，有可能實(shí)際變現(xiàn)殘值低于稅法殘值很多，均需要看當(dāng)時(shí)市場(chǎng)對(duì)其的需求程度等，也就是收入的不確定性高于利息，因此持有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大于借款的風(fēng)險(xiǎn)。