2020年注冊會計師考試報名在即，網(wǎng)校匯總了一些關(guān)于風(fēng)險與風(fēng)險管理的知識點。這些知識點都是歷年考試中的易考點，希望大家可以熟悉并掌握住。以下就是相關(guān)的知識點匯總：

【問題1】依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第10號——研究與開發(fā)》，開展研發(fā)活動需關(guān)注的主要風(fēng)險包括什么？

（1）研究項目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi)。

（2）研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善，可能導(dǎo)致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗。

（3）研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護(hù)措施不力，可能導(dǎo)致個業(yè)利益受損。

【問題2】依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號——工程項目》，工程項目需關(guān)注的主要風(fēng)險包括什么？

（1）立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，可能導(dǎo)致難以實現(xiàn)預(yù)期效益或項目失敗。

（2）項目招標(biāo)暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實質(zhì)上難以承擔(dān)工程項目、中標(biāo)價格失實及相關(guān)人員涉案。

（3）工程造價信息不對稱，技術(shù)方案不落實，概預(yù)算脫離實際，可能導(dǎo)致項目投資失控。

（4）工程物資質(zhì)次價高，工程監(jiān)理不到位，項目資金不落實，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進(jìn)度延遲或中斷。

（5）竣工驗收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患。

【問題3】依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號——擔(dān)保業(yè)務(wù)》，擔(dān)保業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險包括什么？

（1）對擔(dān)保申請人的資信狀況調(diào)查不深，審批不嚴(yán)或越權(quán)審批，可能導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤或遭受欺詐。

（2）對被擔(dān)保人出現(xiàn)財務(wù)困難或經(jīng)營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任。

（3）擔(dān)保過程中存在舞弊行為，可能導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。

【問題4】依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號——業(yè)務(wù)外包》，企業(yè)的業(yè)務(wù)外包需關(guān)注的主要風(fēng)險包括什么？

（1）外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失。

（2）業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣，可能導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢。

（3）業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案。

【問題5】依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號——合同管理》，合同管理需關(guān)注的主要風(fēng)險包括什么？

（1）未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同、合同對方主體資格未達(dá)要求、合同內(nèi)容存在

重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。

（2）合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟(jì)利益受損。

（3）合同糾紛處理不當(dāng)，可能損害企業(yè)利益、信譽(yù)和形象。

【問題6】依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號——內(nèi)部信息傳遞》，內(nèi)部信息傳遞需關(guān)注的主要風(fēng)險包括什么？

（1）內(nèi)部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響生產(chǎn)經(jīng)營有序運(yùn)行。

（2）內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實。

（3）內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力。

【問題7】依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號——信息系統(tǒng)》, 信息系統(tǒng)需關(guān)注的主要風(fēng)險包括什么？

（1）信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理 , 可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè) , 導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下。

（2）系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實施有效控制。

（3）系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位，可能導(dǎo)致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運(yùn)行。

【問題8】財務(wù)風(fēng)險的具體內(nèi)容包括什么？

【問題9】依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號——全面預(yù)算》，實行全面預(yù)算需關(guān)注的主要風(fēng)險包括什么？

（1）不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營。

（2）預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。

（3）預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。

【問題10】依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號——資金活動》，資金活動需關(guān)注的主要風(fēng)險包括什么？

（1）籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導(dǎo)致籌資成本過高或債務(wù)危機(jī)。

（2）投資決策失誤，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，可導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。

（3）資金調(diào)度不合理、營運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)困境或資金冗余。

（4）資金活動管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。

以上就是注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》中風(fēng)險與風(fēng)險管理的相關(guān)知點總結(jié)。大家快學(xué)習(xí)起來吧~