不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有哪些？：不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目如下：1.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。2.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、相關(guān)勞務(wù)、交通運(yùn)輸服務(wù)。以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。5.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

其他準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些？：其他準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些？納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。【提示】專用于上述項(xiàng)目的外購(gòu)固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。下面是針對(duì)稅務(wù)師稅法Ⅰ考試的知識(shí)點(diǎn)舉出的例題，【例題·單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，不含稅租金共計(jì)180萬(wàn)元，本月支付一年租金。

不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的變化有哪些？：不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的變化有哪些？不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的變化具體如下：其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣：【解析】不需進(jìn)行分2年抵扣的不動(dòng)產(chǎn)（一次性抵扣）：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 稅額40%。應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 稅額40%。納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。

加計(jì)扣除優(yōu)惠包括哪些？：加計(jì)扣除是指按照稅法規(guī)定，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上。按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用，委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除；（二）企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資。在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上

成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理有哪些規(guī)定？：成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理有哪些規(guī)定？必須按規(guī)定區(qū)分期間費(fèi)用和開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本與未銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本。2. 企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除，屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用性質(zhì)的合理的利息可以直接在稅前扣除。（1）企業(yè)為建造開(kāi)發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，使用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠砝?zhǔn)予在稅前扣除。

企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的政策有哪些？：（三）企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款，減除可收回金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)，對(duì)借款人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán)。7. 由于上述（1）至（6）項(xiàng)原因借款人不能償還到期債務(wù)，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的債權(quán)。金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的墊款。金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的透支款項(xiàng)。

投資資產(chǎn)的成本和其扣除方法有哪些？：投資資產(chǎn)的成本有購(gòu)買價(jià)款、公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)，二、投資資產(chǎn)成本的扣除方法，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，A.與向所有者進(jìn)行利潤(rùn)分配相關(guān)的匯兌損失準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除：D.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出準(zhǔn)予扣除。投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除，以及納稅年度終了時(shí)將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失

企業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目有哪些？：企業(yè)所得稅計(jì)算中不得扣除的項(xiàng)目有向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金等等，指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。8. 企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，【例題·單選題】企業(yè)支付的下列保險(xiǎn)費(fèi)。

企業(yè)稅前扣除環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金、租賃費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)是多少？：環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金管理辦法是為進(jìn)一步規(guī)范環(huán)保專項(xiàng)資金管理，根據(jù)財(cái)政預(yù)算及專項(xiàng)資金管理的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金。【解釋2】還要注意的是專項(xiàng)資金提取后改變用途的。企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要租人固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，（1）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出。按照租賃期限均勻扣除，（2）以融資租賃方式租人固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出。

企業(yè)中社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？：雇員和雇主按照規(guī)定的數(shù)額和期限向社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)繳納的費(fèi)用，而社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為：2. 企業(yè)為在本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。企業(yè)依照 國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī) 定可以扣除的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予扣除。準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。

企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的原則與范圍有哪些？：企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的原則與范圍有哪些？企業(yè)申報(bào)的扣除項(xiàng)目和金額要真實(shí)、合法。一、稅前扣除原則：指企業(yè)費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生的所屬期扣除：指企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除，企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除：應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出。指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用；

增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人有哪些基本規(guī)定？：增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人有哪些基本規(guī)定？增值稅納稅義務(wù)人的基本規(guī)定是：增值稅扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定是：凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)。其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人，中華人民共和國(guó)境外（以下簡(jiǎn)稱境外）單位或個(gè)人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)；以購(gòu)買方為增值稅扣繳義務(wù)人。