可予抵免境外所得稅額是如何確認(rèn)的？：是指企業(yè)來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已實際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款。1、不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形分析：（1）按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款。（4）境外所得稅納稅人或其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪睢Ｒ呀?jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款。

境外所得稅額抵免計算的基本項目和適用范圍是什么？：境外所得稅額抵免計算的基本項目和適用范圍是什么？2、分國（地區(qū)）別確定的可抵免境外所得稅稅額。企業(yè)來源于中國境外的所得依照境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已經(jīng)實際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款。企業(yè)按照規(guī)定計算的當(dāng)期境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額小于零的，（1）居民企業(yè)可以就其取得的境外所得直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的境外企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額進(jìn)行抵免：

境外所得間接負(fù)擔(dān)稅額應(yīng)該如何計算？：本層企業(yè)所納稅額屬于由一家上一層企業(yè)負(fù)擔(dān)的稅額=（本層企業(yè)就利潤和投資收益所實際繳納的稅額+符合規(guī)定的由本層企業(yè)間接負(fù)擔(dān)的稅額）×本層企業(yè)向一家上一層企業(yè)分配的股息（紅利）÷本層企業(yè)所得稅后利潤額，乙企業(yè)應(yīng)納稅所得總額（該應(yīng)納稅所得總額已包含投資收益還原計算的間接稅款）1 000萬元，乙企業(yè)在A國享受稅收抵免后實際繳納稅款180萬元。（1）簡述居民企業(yè)可適用境外所得稅收抵免的稅額范圍。

境外所得稅的基本規(guī)定和境外所得抵免額計算方法是什么？：境外所得稅的基本規(guī)定和境外所得抵免額計算方法是什么？下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得按規(guī)定計算的應(yīng)納稅額；用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)：企業(yè)實際應(yīng)納所得稅額＝企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額－企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額－境外所得稅抵免額：境外所得抵免額計算方法：

抵免限額和實際抵免境外稅額是如何計算的？：抵免限額和實際抵免境外稅額是如何計算的？抵免限額＝中國境內(nèi)、境外所得依法計算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額（分國不分項計算）：在計算境外抵免限額時。可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額：實際抵免境外稅額的計算：已在境外繳納和負(fù)擔(dān)的所得稅稅額和抵免限額相比。用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)抵補(bǔ)。

扣繳企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額如何計算？：扣繳企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額如何計算？扣繳企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×實際征收率，扣繳義務(wù)發(fā)生之日為相關(guān)款項實際支付或者到期應(yīng)支付之日，2、取得收入的非居民企業(yè)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納稅款前自行申報繳納應(yīng)源泉扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)按照填開稅收繳款書之日前一日人民幣匯率中間價折合成人民幣。3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令取得收入的非居民企業(yè)限期繳納應(yīng)源泉扣繳稅款的。

境外所得抵扣稅額應(yīng)該如何計算？：境外所得抵扣稅額應(yīng)該如何計算？企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，抵免限額為該項所得依照（我國）企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額；外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負(fù)擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額，在企業(yè)所得稅法規(guī)定的抵免限額內(nèi)抵免。【例題·計算題】某企業(yè)2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元。

勞務(wù)報酬所得預(yù)繳稅額如何計算？：勞務(wù)報酬所得預(yù)繳稅額如何計算？計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。【解析】收入額＝預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝收入×（1－20%）＝20000×（1－20%）＝16000（元）：應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝16000×20%＝3200（元）：【例題·計算題】歌星劉某一次取得表演收入40000元：請計算其應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額，個人所得稅預(yù)扣率表（居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用。

利息、股息、紅利所得和偶然所得應(yīng)納稅額如何計算？：利息、股息、紅利所得和偶然所得應(yīng)納稅額如何計算？應(yīng)納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，是計算企業(yè)所得稅稅額的計稅依據(jù)。《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，均不作為當(dāng)期的收入和費用。

居民個人綜合所得應(yīng)納稅所得額確定和應(yīng)納稅額應(yīng)該如何計算？：居民個人綜合所得應(yīng)納稅所得額確定和應(yīng)納稅額應(yīng)該如何計算？綜合所得應(yīng)納稅所得額＝每一納稅年度的收入額－6萬元年－專項扣除－專項附加扣除－其他扣除；1、工資、薪金所得全額計入收入額；而勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得的收入額為實際取得勞務(wù)報酬、特許權(quán)使用費收入的80%，稿酬所得的收入額在扣除20%費用基礎(chǔ)上，即稿酬所得的收入額為實際取得稿酬收入的56%，2、每年收入減除額6萬。3、專項扣除。

境外所得的稅額扣除是怎樣的？：對該所得在境外已納稅額采取了分不同情況從應(yīng)征稅額中予以扣除的做法。可以從其應(yīng)納稅額中抵免已在境外繳納的個人所得稅稅額，但抵免額不得超過該納稅人境外所得依照規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。依照該所得來源國家（地區(qū)）的法律應(yīng)當(dāng)繳納并且實際已經(jīng)繳納的所得稅稅額。2.稅法所說的納稅人境外所得依照規(guī)定計算的應(yīng)納稅額，是居民個人抵免已在境外繳納的綜合所得、經(jīng)營所得以及其他所得的所得稅稅額的限額（以下簡稱抵免限額）。

應(yīng)納稅所得額應(yīng)該如何計算？：應(yīng)納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損：企業(yè)所得稅收入總額構(gòu)成。