應(yīng)交所得稅、應(yīng)交土地增值稅和應(yīng)交個人所得稅是如何處理的？：應(yīng)交所得稅、應(yīng)交土地增值稅和應(yīng)交個人所得稅是如何處理的？應(yīng)交所得稅要分企業(yè)是按照稅法規(guī)定計算和實(shí)際繳納時；應(yīng)交個人所得稅也分為計提時和實(shí)際繳納時。（1）企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅時：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅：2.應(yīng)交土地增值稅“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅。3.應(yīng)交個人所得稅，【例題·多選題】下列有關(guān)企業(yè)（增值稅一般納稅人）繳納各稅中“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）”應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅。

納稅人差額計稅應(yīng)取得什么憑證？：納稅人差額計稅應(yīng)取得什么憑證？備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項目名稱的增值稅發(fā)票。小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照其取得的全部價款和價外費(fèi)用申請代開增值稅發(fā)票，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)。應(yīng)該在建筑服務(wù)發(fā)生地差額預(yù)繳增值稅，【例題·綜合題改編（節(jié)選）】某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人。

個體工商戶個人所得稅如何計算應(yīng)納稅額？：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。本月應(yīng)預(yù)繳稅額=本月累計應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)-上月累計已預(yù)繳稅額；個體工商戶扣除項目的規(guī)定與企業(yè)所得稅扣除項目的標(biāo)準(zhǔn)基本相同，個體工商戶業(yè)主的工資在稅前不允許扣除，不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除。財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定可以全額在稅前扣除的捐贈支出項目。（7）其他（與經(jīng)營無關(guān)的、國家稅務(wù)總局規(guī)定的不準(zhǔn)扣除的支出）。

稿酬所得如何進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅？：稿酬所得如何進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅？稿酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計算。稿酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，【提示】是預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。不是匯算清繳的應(yīng)納稅所得額：預(yù)扣預(yù)繳的應(yīng)納稅所得額，（3）稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額的計算，稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×20%。請計算出版社在支付稿酬時應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。

勞務(wù)報酬所得如何預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅？：勞務(wù)報酬所得如何預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅？扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得時，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：【提示】勞務(wù)、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)次的確定：（1）勞務(wù)報酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，并以此作為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。【提示】是預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，不是匯算清繳的應(yīng)納稅所得額。預(yù)扣預(yù)繳的應(yīng)納稅所得額：減除費(fèi)用按20%計算。不同于匯算清繳的稅率。

個人所得稅專項附加扣除如何操作？：可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供上述專項附加扣除有關(guān)信息，自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報時扣除。并由扣繳義務(wù)人辦理上述專項附加扣除的，原扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自納稅人離職不再發(fā)放工資薪金所得的當(dāng)月起，自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《個人所得稅專項附加扣除信息表》，可以在當(dāng)年內(nèi)向支付工資、薪金的扣繳義務(wù)人申請在剩余月份發(fā)放工資、薪金時補(bǔ)充扣除，向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時申報扣除。

企業(yè)所得稅如何進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報？：應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。雙方直接或者間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%以上。在判定關(guān)聯(lián)關(guān)系時按持股比例合并計算。但雙方之間借貸資金總額占任一方實(shí)收資本比例達(dá)到50%以上，（4）雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股，雖持股比例未達(dá)到上述第1項規(guī)定，僅因國家持股或者由國有資產(chǎn)管理部門委派董事、高級管理人員而存在上述第（1）-（5）項關(guān)系的。

什么是扣繳義務(wù)人？扣繳方法有哪些？：扣繳義務(wù)人（法定）是指對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，以支付人為扣繳義務(wù)人。扣繳義務(wù)人（指定）是指對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人。1. 扣繳義務(wù)人扣繳稅款時。扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該企業(yè)在中國境內(nèi)其他收人項目的支付人應(yīng)付的款項中。由企業(yè)選擇其中之一申報繳納企業(yè)所得稅；

境外所得抵扣稅額如何計算？：境外所得抵扣稅額如何計算？企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額=企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額-境外所得稅抵免額：中國境內(nèi)、境外所得依照規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得額總額。抵免限額=來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額×中國企業(yè)所得稅稅率，抵免限額=境外應(yīng)納稅所得額×中國企業(yè)所得稅稅率。

納稅人、扣繳義務(wù)人有哪些法律責(zé)任？：欠稅是指納稅人、扣繳義務(wù)人逾期未繳納稅款的行為，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的；并處以欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款。對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下罰款，3.逃避繳納稅款行為及處罰。抗稅是指納稅人、扣繳義務(wù)人以暴力威脅方法拒絕繳納稅款的行為。由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金；并處以拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰金。

如何區(qū)分企業(yè)所得稅納稅人和非納稅人？：如何區(qū)分企業(yè)所得稅納稅人和非納稅人？企業(yè)是指按國家規(guī)定注冊、登記的企業(yè)。有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織。獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算是指同時具備在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶；企業(yè)所得稅納稅人一般是指在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅，這兩類企業(yè)征收個人所得稅即可，【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。

增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人有哪些基本規(guī)定？：增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人有哪些基本規(guī)定？增值稅納稅義務(wù)人的基本規(guī)定是：增值稅扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定是：凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。境外的單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)。其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人，中華人民共和國境外（以下簡稱境外）單位或個人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)；以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。