證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容是什么？

證券公司是指依照《公司法》和《證券法》的規(guī)定設(shè)立并經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)而成立的專門經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)，具有獨(dú)立法人地位的有限責(zé)任公司或者股份有限公司。

證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)包括：承銷與保薦、上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問、公司債券受托管理、非上市公司推薦、資產(chǎn)證券化等其他具有投資銀行特性的業(yè)務(wù)。

在對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)防范因管理不善、權(quán)責(zé)不明、未勤勉盡責(zé)等原因?qū)е碌姆娠L(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及道德風(fēng)險(xiǎn)，杜絕虛假承銷行為。

1. 組織體系方面，證券公司應(yīng)當(dāng)構(gòu)建清晰、合理的投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制組織架構(gòu)，建立分工合理、權(quán)責(zé)明確、相互制衡、有效監(jiān)督的三道內(nèi)部控制防線：

（1）項(xiàng)目組、業(yè)務(wù)部門為內(nèi)部控制的第一道防線，項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)開展執(zhí)業(yè)活動(dòng)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的管理，確保其規(guī)范執(zhí)業(yè)。

（2）質(zhì)量控制為內(nèi)部控制的第二道防線，應(yīng)當(dāng)對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施過程管理和控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、制止和糾正項(xiàng)目執(zhí)行過程中的問題。

（3）內(nèi)核、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理等部門或機(jī)構(gòu)為內(nèi)部控制的第三道防線，應(yīng)當(dāng)通過介入主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、把控關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)公司層面對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的整體管控。

2. 內(nèi)部控制保障方面，《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》要求證券公司：

（1）應(yīng)當(dāng)建立健全投資銀行類業(yè)務(wù)制度體系，對(duì)各類業(yè)務(wù)活動(dòng)制定全面、統(tǒng)一的業(yè)務(wù)管理制度和操作流程，并及時(shí)更新、評(píng)估和完善。

（2）應(yīng)當(dāng)對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)承作實(shí)行集中統(tǒng)一管理，明確界定總部與分支機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)。非單一從事投資銀行類業(yè)務(wù)的證券公司分支機(jī)構(gòu)不得開展除項(xiàng)目承攬等輔助性活動(dòng)以外的投資銀行類業(yè)務(wù)，專門從事資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的證券公司分支機(jī)構(gòu)開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)除外。

（3）在開展投資銀行類業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在綜合評(píng)估項(xiàng)目執(zhí)行成本基礎(chǔ)上合理確定報(bào)價(jià)，不得存在違反公平競(jìng)爭(zhēng)、破壞市場(chǎng)秩序等行為。

（4）應(yīng)當(dāng)在綜合考慮前端項(xiàng)目承做和后端項(xiàng)目管理基礎(chǔ)上合理測(cè)算、分配投資銀行類業(yè)務(wù)執(zhí)行費(fèi)用，保證足夠的費(fèi)用投入，避免因費(fèi)用不足影響業(yè)務(wù)質(zhì)量。

（5）應(yīng)當(dāng)建立健全合理的高級(jí)管理人員分工制度，嚴(yán)格防范利益沖突。分管投資銀行類業(yè)務(wù)的高級(jí)管理人員不得同時(shí)管理與投資銀行類業(yè)務(wù)存在或可能存在利益沖突的部門或機(jī)構(gòu)。

（6）投資銀行業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)為每個(gè)投資銀行類項(xiàng)目配備具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和履職能力、數(shù)量適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)人員，保證投資銀行類項(xiàng)目的執(zhí)行質(zhì)量。

（7）投資銀行業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立項(xiàng)目管理制度，及時(shí)掌握項(xiàng)目情況和業(yè)務(wù)人員的執(zhí)業(yè)活動(dòng)。

（8）投資銀行業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立對(duì)業(yè)務(wù)人員資格、流動(dòng)等管理制度，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員行為的管理。

（9）應(yīng)當(dāng)根據(jù)投資銀行類業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定科學(xué)、合理的薪酬考核體系，合理設(shè)定考核指標(biāo)、權(quán)重及方式，與不同崗位的職責(zé)要求相適應(yīng)。不得以業(yè)務(wù)包干等承包方式開展投資銀行類業(yè)務(wù)，或者以其他形式實(shí)施過度激勵(lì)。

（10）不得將投資銀行類業(yè)務(wù)人員薪酬收入與其承做的項(xiàng)目收入直接掛鉤，應(yīng)當(dāng)綜合考慮其專業(yè)勝任能力、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、合規(guī)情況、業(yè)務(wù)收入等各項(xiàng)因素。

（11）應(yīng)當(dāng)針對(duì)管理和執(zhí)行投資銀行類項(xiàng)目的主要人員建立收入遞延支付機(jī)制，合理確定收入遞延支付標(biāo)準(zhǔn)，明確遞延支付人員范圍、遞延支付年限和比例等內(nèi)容。對(duì)投資銀行類項(xiàng)目負(fù)有主要管理或執(zhí)行責(zé)任人員的收入遞延支付年限原則上不得少于3年。

（12）應(yīng)當(dāng)為投資銀行類業(yè)務(wù)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和履職能力的內(nèi)部控制人員，獨(dú)立開展投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工作。投資銀行類業(yè)務(wù)專職內(nèi)部控制人員數(shù)量不得低于投資銀行類業(yè)務(wù)人員總數(shù)的1/10。專職內(nèi)部控制人員是指證券公司中以履行投資銀行類業(yè)務(wù)質(zhì)量控制、內(nèi)核、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)部控制職能為主要職責(zé)的從業(yè)人員。

（13）應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制人員回避制度，明確回避的情形。內(nèi)部控制人員不得參與存在利益沖突等可能影響其公正履行職責(zé)的項(xiàng)目審核、表決工作。

（14）應(yīng)當(dāng)按照《證券公司和證券投資基金管理公司合規(guī)管理辦法》為投資銀行類業(yè)務(wù)配備專職合規(guī)管理人員，賦予其明確的職責(zé)和權(quán)限。

（15）應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、合理的投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制人員薪酬考核體系，保證內(nèi)部控制人員獨(dú)立、有效地履行內(nèi)部控制職責(zé)。內(nèi)部控制人員的薪酬收入不得與單個(gè)投資銀行類項(xiàng)目收入掛鉤。內(nèi)部控制人員工作稱職的，其薪酬收入總額應(yīng)當(dāng)不低于公司同級(jí)別人員的平均水平。

（16）應(yīng)當(dāng)建立健全投資銀行類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)報(bào)告制度，明確各類投資銀行業(yè)務(wù)和各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)可能存在的報(bào)告情形、報(bào)告主體、路徑和時(shí)限等要求，保證投資銀行業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)部控制部門能

（17）應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部問責(zé)機(jī)制，明確問責(zé)范圍、問責(zé)形式和種類、問責(zé)程序等內(nèi)容，落實(shí)責(zé)任追究夠及時(shí)掌握相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（18）應(yīng)當(dāng)建立健全應(yīng)急處理機(jī)制，在投資銀行類業(yè)務(wù)開展過程中出現(xiàn)或可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，成立應(yīng)急處理小組，制定應(yīng)急處理方案，牽頭組織具體處置工作。證券公司合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)部控制部門應(yīng)當(dāng)作為小組成員參與應(yīng)急處理工作。

（19）應(yīng)當(dāng)針對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)不同類型和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的特點(diǎn)，細(xì)化信息隔離墻制度，防范利益沖突。

（20）應(yīng)當(dāng)與投資銀行類業(yè)務(wù)人員及相關(guān)知情人員簽訂保密協(xié)議。投資銀行類業(yè)務(wù)人員及相關(guān)知情人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守保密制度和保密協(xié)議的規(guī)定，不得傳播或泄露內(nèi)幕信息，不得進(jìn)行內(nèi)幕交易，不得非法為自己或他人謀取利益。

（21）應(yīng)當(dāng)建立健全未公開信息知情人管理制度，對(duì)接觸未公開信息的業(yè)務(wù)人員及相關(guān)人員進(jìn)行登記備案，防止未公開信息被泄露或?yàn)E用。

（22）應(yīng)當(dāng)根據(jù)投資銀行業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的不同，細(xì)化反洗錢要求，加強(qiáng)對(duì)客戶身份的識(shí)別、可疑報(bào)告、客戶資料及交易記錄保存、反洗錢培訓(xùn)與宣傳等工作。

（23）應(yīng)當(dāng)建立健全投資銀行類業(yè)務(wù)合規(guī)檢查制度，明確合規(guī)檢查的范圍、頻次、內(nèi)容、程序等要求，并形成書面檢查報(bào)告存檔備查。

（24）證券公司應(yīng)當(dāng)自行或委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)估。內(nèi)部控制執(zhí)行效果評(píng)估每年不得少于1次。對(duì)于因投資銀行類業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)而被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的證券公司，應(yīng)當(dāng)在45日內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估。證券公司應(yīng)當(dāng)于評(píng)估工作完成后30日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送內(nèi)部控制執(zhí)行有效性評(píng)估報(bào)告，說明評(píng)估及整改情況。

（25）委托外部機(jī)構(gòu)對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)對(duì)外部機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和專業(yè)性進(jìn)行審慎調(diào)查，避免發(fā)生利益沖突。證券公司依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任不因委托外部機(jī)構(gòu)而免除。