計提的基本分錄都是：借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)）。繳納：借：應(yīng)交稅費(fèi)），貸：銀行存款。無論小規(guī)模一般納稅人都應(yīng)計提所得稅。小規(guī)模和一般納稅人是增值稅上的區(qū)別，所得稅上他們都是一樣的，一樣可以成為所得稅的小微企業(yè)。所得稅稅上的處理一樣，沒有啥區(qū)別。