企業(yè)所得稅，分為計提和繳納 2個階段，企業(yè)所得稅分錄計提時分錄為，借：所得稅費用，貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交企業(yè)所得稅。實際繳納企業(yè)所得稅時，分錄為，借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款等。企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費用、損失以及準(zhǔn)予扣除項目的金額。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額與所得稅應(yīng)納稅額的差額。