企業(yè)未繳納所得稅會計分錄，計提的時候，借：所得稅費用，貸：應(yīng)交稅費一企業(yè)所得稅，上交的時候，借：應(yīng)交稅費一企業(yè)所得稅，貸：銀行存款，企業(yè)所得稅是對我國國內(nèi)企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營收入和其他收入征收的一種稅收。其稅目主要包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、捐贈收入和其他收入。