基金管理人內部控制機制建設應從哪些方面進行加強？

強化企業(yè)的內部控制已經(jīng)成為發(fā)達國家公司治理的重要手段，在國際上的研究也日漸成熟。加強企業(yè)內部控制機制建設，不僅取決于企業(yè)自身內部管理方面的動力，還需要政府及有關部門通過制定法律、法規(guī)來完善。

基金管理人內部控制機制建設應在以下四個方面加強：

（一）內部控制機構設置

不能出現(xiàn)重眼前商業(yè)利潤、不注重專職內部控制機構建立的偏向。建立健全基金管理人內部控制機構，從組織上強化內部控制，引導基金管理人所有員工重視內部控制。

（二）內部控制制度建立

不能出現(xiàn)重內部管理制度建立、不注重內部核心部門“防火墻”制度建立的偏向。建立健全可靠的專業(yè)委員會、投資管理部門、風險管理部門、市場營銷部門、基金運營部門、后臺支持部門等完善、獨立的內部控制制度。

（三）內部控制制度執(zhí)行

不能出現(xiàn)重非經(jīng)常性發(fā)生事項控制、不注重經(jīng)常性發(fā)生事項控制的偏向。強化責任管理、制度管理，規(guī)范控制行為。

（四）內部控制監(jiān)督

不能出現(xiàn)重程序監(jiān)督、不注重對“內部人”監(jiān)督的偏向。

1.加強對基金管理人的內部控制監(jiān)督，建立基金管理人重大決策集體審批等制度，以杜絕業(yè)務管理層負責人獨斷專行；

2.加強對基金管理人部門管理的控制監(jiān)督，建立部門之間相互牽制的制度，以杜絕部門權力過大或集體徇私舞弊；

3.要加強對關鍵崗位管理人員的控制監(jiān)督，建立關鍵崗位輪崗和定期稽查制度，杜絕中層經(jīng)理人員以權謀私或串通作案。

下面來看看根據(jù)基金從業(yè)資格考試相關知識點舉出的例題，希望大家能結合所學知識點及時加以運用，并祝大家考試順利。

【例題·單選題】在監(jiān)督內部控制上，不能重程序監(jiān)督、不注重對“內部人”監(jiān)督的偏向，下列不屬于對內部人的監(jiān)管的是（  ）。

A.加強對基金管理人的內部控制監(jiān)督

B.加強對基金管理人部門管理的控制監(jiān)督

C.加強對關鍵崗位管理人員的控制監(jiān)督

D.加強對基金托管人的控制監(jiān)督

【答案】D

【解析】選項D符合題意，在監(jiān)督內部控制上，不能重程序監(jiān)督、不注重對“內部人”監(jiān)督的偏向。

首先，要加強對基金管理人的內部控制監(jiān)督，建立基金管理人重大決策集體審批等制度，以杜絕業(yè)務管理層負責人獨斷專行；

其次，要加強對基金管理人部門管理的控制監(jiān)督，建立部門之間相互牽制的制度，以杜絕部門權力過大或集體徇私舞弊；

再次，要加強對關鍵崗位管理人員的控制監(jiān)督，建立關鍵崗位輪崗和定期稽查制度，以杜絕基金管理人中層經(jīng)理人員以權謀私或串通作案，從而建立健全企業(yè)內部控制監(jiān)督機制。

【例題·單選題】基金管理人內部控制機制不包括（  ）。

A.部門主管的檢查監(jiān)督

B.證監(jiān)會及派出機構的檢查、監(jiān)督和指導

C.公司管理層對人員和業(yè)務的監(jiān)管控制

D.員工自律

【答案】B

【解析】基金管理人內部控制機制一般包括四個層次：一是員工自律；二是部門各級主管的檢查監(jiān)督；三是公司總經(jīng)理及其領導的監(jiān)察稽核部對各部門和各項業(yè)務的監(jiān)督控制；四是董事會領導下的審計委員會和督察長的檢查、監(jiān)督、控制和指導。