帶你學(xué)習(xí)QDII基金的信息披露要求有哪些？

基金從業(yè)資格考試大綱要求：理解QDII信息披露的特殊規(guī)定；理解ETF信息披露的特殊規(guī)定。

QDII基金與普通基金的區(qū)別：

普通基金僅投資境內(nèi)證券不同，QDII基金將其全部或部分資金投資于境外證券，基金管理人可能會(huì)聘請(qǐng)境外投資顧問為其境外證券投資提供咨詢或組合管理服務(wù)，基金托管人可能會(huì)委托境外資產(chǎn)托管人負(fù)責(zé)境外資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)。

法規(guī)針對(duì)QDII基金投資運(yùn)作上的特性，還有其他一些特殊的披露要求。

（一）信息披露所使用的語言及幣種選擇

QDII基金在披露相關(guān)信息時(shí)，可同時(shí)采用中文和英文，并以中文為準(zhǔn)，可單獨(dú)或同時(shí)以人民幣、美元等主要外匯幣種計(jì)算并披露凈值信息。當(dāng)涉及幣種之間轉(zhuǎn)換的，應(yīng)披露匯率數(shù)據(jù)來源，并保持一致性。

（二）基金合同、招募說明書中的特殊披露要求

（1）境外投資顧問和境外托管人信息

基金管理公司在管理QDII基金時(shí)，如委托境外投資顧問、境外托管人，應(yīng)在招募說明書中披露境外投資顧問和境外托管人的相關(guān)信息，包括境外投資顧問和境外托管人的名稱、注冊(cè)地址、辦公地址、法定代表人、成立時(shí)間，境外投資顧問最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度資產(chǎn)管理規(guī)模，主要負(fù)責(zé)人教育背景、從業(yè)經(jīng)歷、取得的從業(yè)資格和專業(yè)職稱介紹，境外托管人最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)收資本、托管資產(chǎn)規(guī)模、信用等級(jí)等。

（2）投資交易信息

如QDII基金投資金融衍生品，應(yīng)在基金合同、招募說明書中詳細(xì)說明擬投資的衍生品種及其基本特性，擬采取的組合避險(xiǎn)、有效管理策略及采取的方式、頻率。如QDII基金投資境外基金，應(yīng)披露基金與境外基金之間的費(fèi)率安排。

（3）投資境外市場(chǎng)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)信息

包括境外市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政府管制風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等的定義、特征及可能發(fā)生的后果。

（三）凈值信息的披露頻率要求

QDII基金也是開放式基金，在其開放申購(gòu)、贖回前，一般至少每周披露一次資產(chǎn)凈值和份額凈值；開放申購(gòu)、贖回后，則需要披露每個(gè)開放日的份額凈值和份額累計(jì)凈值。QDII基金的凈值在估值日后1?2個(gè)工作日內(nèi)披露。

（四）定期報(bào)告中的特殊披露要求

（1）境外投資顧問和境外資產(chǎn)托管人信息。

（2）境外證券投資信息。列表說明期末在各個(gè)國(guó)家（地區(qū)）證券市場(chǎng)的權(quán)益投資分布情況，除股票投資和債券投資明細(xì)外，還會(huì)披露基金投資明細(xì)及金融衍生品組合情況。

（3）外幣交易及外幣折算相關(guān)的信息。

（五）臨時(shí)公告中的特殊披露要求

當(dāng)QDII基金發(fā)生變更境外托管人、變更投資顧問、投資顧問主要負(fù)責(zé)人變動(dòng)、涉及境外訴訟等重大事件時(shí)，應(yīng)在事件發(fā)生后及時(shí)披露臨時(shí)公告，并在更新的招募書中予以說明。

下面來看看根據(jù)基金從業(yè)資格考試相關(guān)知識(shí)點(diǎn)舉出的例題，希望大家能結(jié)合所學(xué)知識(shí)點(diǎn)及時(shí)加以運(yùn)用，并祝大家考試順利。

【例題·單選題】以下選項(xiàng)中不屬于QDII基金臨時(shí)公告事項(xiàng)的是（  ）。

A.變更境外托管人        

B.境外訴訟

C.匯率變動(dòng)              

D.變更投資顧問

【答案】C

【解析】當(dāng)QDII基金變更境外托管人（選項(xiàng)A符合）、變更投資顧問（選項(xiàng)D符合）、投資顧問主要負(fù)責(zé)人變動(dòng)、涉及境外訴訟（選項(xiàng)B符合）等重大事件時(shí)，應(yīng)在事件發(fā)生后及時(shí)披露臨時(shí)公告，并在更新的招募說明書中予以說明。