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請(qǐng)謹(jǐn)慎保管和記憶你的密碼,以免泄露和丟失

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如何按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額?
有下列情形之一者,應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)額,也不得使用增值稅專用發(fā)票:
1、一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全,或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。
2、應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的。
該規(guī)定是為了加強(qiáng)對(duì)符合一般納稅人條件的納稅人的管理,防止利用一般納稅人和小規(guī)模納稅人的兩種不同的征稅辦法少繳稅款。
算應(yīng)納稅額20200624133416405.png)
下面是注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的真題和例題,為大家說明這個(gè)知識(shí)點(diǎn)在考試中的應(yīng)用,供大家深入理解考點(diǎn)。
【2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題】根據(jù)增值稅相關(guān)法律制度,一般納稅人企業(yè)下列各項(xiàng)中準(zhǔn)予扣除的有( )。
A.餐飲服務(wù)
B.廣告服務(wù)
C.貸款服務(wù)
D.住宿服務(wù)
【答案】BD
【解析】購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)、納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
【例題·計(jì)算題】位于甲省某市區(qū)的一家建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年4月發(fā)生外地出差住宿費(fèi)支出價(jià)稅合計(jì)6.36萬(wàn)元,取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。發(fā)生餐飲費(fèi)支出價(jià)稅合計(jì)3萬(wàn)元,取得增值稅普通發(fā)票。
【答案】購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=6.36÷(1+6%)×6%=0.36(萬(wàn)元)
201從價(jià)定率和從量定額應(yīng)納稅額如何計(jì)算?:從價(jià)定率應(yīng)納稅額的計(jì)算:根據(jù)應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額和規(guī)定的適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率:從量定額應(yīng)納稅額的計(jì)算,根據(jù)應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量和規(guī)定的單位稅額計(jì)算應(yīng)納稅額:應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額,代扣代繳應(yīng)納稅額=收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量x適用的單位稅額,按《資源稅稅目稅率幅度表》的規(guī)定,請(qǐng)計(jì)算該油田3月應(yīng)繳納的資源稅。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)3月應(yīng)納資源稅稅額應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額=3
765土地增值稅應(yīng)納稅額怎么計(jì)算?:按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅的四種情形,該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為最高比例。(2)計(jì)算土地增值稅時(shí)該企業(yè)辦公樓的評(píng)估價(jià)格計(jì)算土地增值稅時(shí)該企業(yè)辦公樓的評(píng)估價(jià)格=8 000×60%=4 800(萬(wàn)元)(3)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的稅金及附加(4)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的印花稅計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的印花稅=12 000×0.5‰=6(萬(wàn)元)
264房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額如何計(jì)算?:房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算:1.從價(jià)計(jì)征的計(jì)算:從價(jià)計(jì)征是按房產(chǎn)的原值減除一定比例后的余值計(jì)征,應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1一扣除比例) ×1.2%,房產(chǎn)原值是”科目中記載的房屋原價(jià);計(jì)征的適用稅率為1.2%:從租計(jì)征是按房產(chǎn)的租金收人計(jì)征:應(yīng)納稅額=租金收入×12%(或4%),支出500萬(wàn)元新增中央空調(diào)系統(tǒng),當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值扣除比例為30%2012年該會(huì)所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )
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