2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中,屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的是( )。【單選題】

A.修理機(jī)器

B.修繕?lè)课?/p>

C.修復(fù)古董

D.裁剪服裝

正確答案:B

答案解析:修繕?lè)课輰儆诮ㄖI(yè)的勞務(wù),應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅。

1、計(jì)算發(fā)票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。【綜合題（主觀）】

1、下列關(guān)于契稅征管制度的表述中,正確的是( )。【單選題】

A.對(duì)承受國(guó)有土地使用權(quán)所支付的土地出讓金應(yīng)計(jì)征契稅

B.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬免征契稅

C.對(duì)個(gè)人購(gòu)買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的免征契稅

D.以自有房產(chǎn)做股權(quán)資本投資于本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)應(yīng)按房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格繳納契稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A,承受國(guó)有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金,要計(jì)征契稅;選項(xiàng)B,法定繼承人承受死者生前房屋免契稅,非法定繼承人不能免稅,應(yīng)按規(guī)定計(jì)稅;選項(xiàng)C,對(duì)個(gè)人購(gòu)買普通住房,且屬于家庭唯一住房的,減半征收契稅;選項(xiàng)D,以自有房產(chǎn)投資于本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè),免納契稅。

1、計(jì)算2010年9月進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用。【綜合題（主觀）】

1、在計(jì)算土地增值稅和企業(yè)所得稅時(shí),對(duì)繳納的土地閑置費(fèi)是否可以扣除?【綜合題（主觀）】

1、回答分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤挠?jì)算公式。【綜合題（主觀）】

1、計(jì)算公司2011年第一季度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。【綜合題（主觀）】

1、某產(chǎn)鹽企業(yè),2011年5月份以外購(gòu)液體鹽3000噸加工成固體鹽600噸,以自產(chǎn)液體鹽5000噸加工成固體鹽1000噸,當(dāng)月銷售固體1 500噸,取得銷售收入300萬(wàn)元。已知液體鹽每噸單位稅額5元,固體鹽每噸單位稅額40元,該產(chǎn)鹽企業(yè)5月份應(yīng)繳納資源稅( )。【單選題】

A.20000元

B.35000元

C.45000元

D.60000元

正確答案:C

答案解析:納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽,按固體鹽稅額征稅,以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工成固體鹽,其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣,故應(yīng)納資源稅=1500×40-3 000×5=45 000 (元)。

1、計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)已代收代繳的消費(fèi)稅。【綜合題（主觀）】

1、計(jì)算銷售股票凈盈利和取得的股票紅利共應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。【綜合題（主觀）】

1、計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。【綜合題（主觀）】

1、下列各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)行為所取得的收入中,不征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。【多選題】

A.國(guó)內(nèi)某航空公司從美國(guó)載客入境取得的收入

B.美國(guó)某航空公司從上海載貨出境取得的收入

C.在京某外國(guó)商會(huì)為會(huì)員提供培訓(xùn)服務(wù)取得的收入

D.國(guó)內(nèi)某保險(xiǎn)公司為出口貨物提供保險(xiǎn)取得的收入

正確答案:A、B、D

答案解析:

1、針對(duì)業(yè)務(wù)(3),判斷百貨商場(chǎng)賬務(wù)處理和相關(guān)稅務(wù)處理是否正確。如果不正確,列出正確的處理方式。【綜合題（主觀）】

1、計(jì)算2010年9月進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可扣除的開(kāi)發(fā)成本金額。【綜合題（主觀）】

1、假設(shè)鐘老師無(wú)償提供舊居,計(jì)算事務(wù)所本年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。【綜合題（主觀）】

1、某機(jī)關(guān)2011年4月購(gòu)車一輛,隨購(gòu)車支付的下列款項(xiàng)中,應(yīng)并入計(jì)稅依據(jù)征收車輛購(gòu)置稅的有( )。【多選題】

A.控購(gòu)費(fèi)

B.增值稅稅款

C.零部件價(jià)款

D.車輛裝飾費(fèi)

正確答案:C、D

答案解析:購(gòu)買者支付的控購(gòu)費(fèi),是政府部門(mén)的行政性收費(fèi),不屬于銷售者的價(jià)外費(fèi)用范圍,不應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅,故A不選;銷售單位開(kāi)給購(gòu)買者的各種發(fā)票金額中包含增值稅稅款,因此,計(jì)算車輛購(gòu)置稅時(shí),應(yīng)換算為不含增值稅的計(jì)稅價(jià)格,故B也不選。

1、計(jì)算公司為張先生購(gòu)買轎車應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。【綜合題（主觀）】

1、計(jì)算B省分支機(jī)構(gòu)2011年第一季度的分?jǐn)偙壤！揪C合題（主觀）】

1、企業(yè)下列行為中,屬于避稅的是( )。【單選題】

A.企業(yè)虛增當(dāng)期計(jì)稅成本,少交企業(yè)所得稅

B.企業(yè)不申報(bào)通過(guò)現(xiàn)金形式取得的收入,少交營(yíng)業(yè)稅

C.企業(yè)在稅收減免期提前確認(rèn)收入,以減少正常納稅期的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)通過(guò)向國(guó)際避稅地支付高額特許權(quán)使用費(fèi),降低其所在國(guó)的應(yīng)納稅所得額

正確答案:D

答案解析:避稅是指納稅人利用稅法上的漏洞或稅法允許的辦法,作適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)安排或稅收策劃,在不違反稅法規(guī)定的前提下,達(dá)到減輕或解除稅負(fù)的目的。顯然,選項(xiàng)A、B、C均屬于偷逃稅款的行為,應(yīng)予懲處。

1、針對(duì)業(yè)務(wù)(2),指出百貨商場(chǎng)是否需要計(jì)算繳納增值稅或消費(fèi)稅。如果需要計(jì)算,計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額,并計(jì)算消費(fèi)稅的應(yīng)交稅金。【綜合題（主觀）】

1、下列各項(xiàng)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有( )。【多選題】

A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

C.企業(yè)向投資者支付的股息

D.銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

正確答案:A、B、C

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,不得扣除,故A、B均正確,D錯(cuò)誤。選項(xiàng)C,企業(yè)向投資者支付的股息屬于稅后分配,不得所得稅前扣除,所以是正確的。

1、位于縣城的某商貿(mào)公司2010年12月銷售一棟舊辦公樓,取得收入1 000萬(wàn)元,繳納印花稅0.5萬(wàn)元,因無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格,公司提供了購(gòu)房發(fā)票,該辦公樓購(gòu)于2007年1月,購(gòu)價(jià)為600萬(wàn)元,繳納契稅18萬(wàn)元。該公司銷售辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí),可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為( )。【單選題】

A.639.6萬(wàn)元

B.640.1萬(wàn)元

C.760.1萬(wàn)元

D.763.7萬(wàn)元

正確答案:C

答案解析:

1、計(jì)算公司2011年第一季度共計(jì)應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅。【綜合題（主觀）】

1、2010年3月,某企業(yè)將閑置資金100萬(wàn)元存入法定具有吸收存款職能的某機(jī)構(gòu),后因客觀原因該機(jī)構(gòu)依法破產(chǎn),導(dǎo)致企業(yè)尚有30萬(wàn)元無(wú)法收回。該企業(yè)將30萬(wàn)元確認(rèn)為存款損失時(shí)應(yīng)提供的證據(jù)有( )。【多選題】

A.企業(yè)存款的原始憑據(jù)

B.該機(jī)構(gòu)清算的法律文件

C.該機(jī)構(gòu)破產(chǎn)的法律文件

D.清算后剩余資產(chǎn)分配的文件

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)將貨幣性資金存入法定具有吸收存款職能的機(jī)構(gòu),因該機(jī)構(gòu)依法破產(chǎn)、清算,或者政府責(zé)令停業(yè)、關(guān)閉等原因,確實(shí)不能收回的部分,確認(rèn)為存款損失。存款損失應(yīng)提供以下相關(guān)證據(jù):(4)清算后剩余資產(chǎn)分配的文件。

1、某企業(yè)開(kāi)業(yè)初期,還未聘用到合適的財(cái)務(wù)人員,擬將下列業(yè)務(wù)委托當(dāng)?shù)氐囊患視?huì)計(jì)師事務(wù)所代理。按照有關(guān)規(guī)定,該會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠承接的業(yè)務(wù)有( )。【多選題】

A.建賬建制和辦理賬務(wù)

B.辦理增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)

C.辦理納稅和減免稅申報(bào)

D.稅收咨詢、稅收籌劃業(yè)務(wù)

正確答案:A、C、D

答案解析:《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》規(guī)定,稅務(wù)代理人可以接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托從事下列范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)代理:⑩國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。