2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列出口貨物完稅價(jià)格確定方法中,符合關(guān)稅法規(guī)定的有( )。【多選題】

A.海關(guān)依法估價(jià)確定的完稅價(jià)格

B.以成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定的完稅價(jià)格

C.根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)類似貨物的成本、利潤(rùn)和費(fèi)用計(jì)算出的價(jià)格

D.以相同或類似的進(jìn)口貨物在境內(nèi)銷售價(jià)格為基礎(chǔ)估定的完稅價(jià)格

正確答案:A、B

答案解析:海關(guān)依法估價(jià)確定的完稅價(jià)格,由海關(guān)依次使用相關(guān)方法估定。

1、下列各項(xiàng)中,符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定的有( )。【多選題】

A.對(duì)娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用可減除其銷售商品的收入后計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

B.拍賣行向委托方收取的手續(xù)費(fèi)可減除拍賣過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用后計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

C.對(duì)參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門按各自取得的全部?jī)r(jià)款為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

D.對(duì)旅行社組織境外旅游收取的各項(xiàng)費(fèi)用可減除其付給境外接團(tuán)企業(yè)的費(fèi)用后的余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

正確答案:C、D

答案解析:對(duì)娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按全部收入征收營(yíng)業(yè)稅;拍賣行向委托方收取的手續(xù)費(fèi)也應(yīng)全額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。

1、下列各項(xiàng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù),表述正確的是( )。【單選題】

A.一般貸款業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為利差收入

B.轉(zhuǎn)讓股票的計(jì)稅依據(jù)為賣出股票的全部收入

C.金融中間業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為傭金的全部收入

D.融資租賃的計(jì)稅依據(jù)為向承租者收取的全部?jī)r(jià)款

正確答案:C

答案解析:A選項(xiàng)一般貸款業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為利息收入全額;B選項(xiàng)轉(zhuǎn)讓股票的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓股票的價(jià)差(正差);D選項(xiàng)融資租賃業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去出租方出租貨物實(shí)際成本后的余額。

1、納稅人不以自用為目的,而是將自建的房屋對(duì)外銷售,其自建行為應(yīng)先按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅,再按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:自建出售的不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)繳兩個(gè)稅目的營(yíng)業(yè)稅。

1、下列各項(xiàng)中,符合企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定的是( )。【單選題】

A.納稅人受讓無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用可在稅前扣除

B.納稅人固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用可在稅前扣除

C.納稅人從關(guān)聯(lián)方借款的利息支出不得在稅前扣除

D.納稅人經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)集資的利息支出可在稅前扣除

正確答案:B

答案解析:A選項(xiàng)為資本性支出,不得稅前扣除;C、D選項(xiàng)均為利息支出,有稅前扣除限額比例,符合條件才可以稅前扣除。

1、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司整體出售了其新建的商品房,與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開(kāi)發(fā)成本共計(jì)10 000萬(wàn)元;該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息;該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按國(guó)家規(guī)定允許的最高比例;該項(xiàng)目的有關(guān)稅金為200萬(wàn)元。計(jì)算確認(rèn)該商品房項(xiàng)目繳納土地增值稅時(shí),應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用和“其他扣除項(xiàng)目”的金額為( )萬(wàn)元。【單選題】

A.1 500

B.2 000

C.2 500

D.3 000

正確答案:D

答案解析:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的財(cái)務(wù)費(fèi)用,凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按地價(jià)款和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本金額之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除,應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為10 000×10%=1 000萬(wàn)元;其他扣除項(xiàng)目是指按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的20%計(jì)算的加計(jì)扣除費(fèi)用,其他扣除項(xiàng)目=10 000×20%=2 000萬(wàn)元。則應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用和“其他扣除項(xiàng)目”=1 000+2 000=3 000萬(wàn)元。

1、計(jì)算該聯(lián)合企業(yè)2002年12月應(yīng)繳納的增值稅。【綜合題（主觀）】

1、下列各項(xiàng)中,可以享受契稅免稅優(yōu)惠的有( )。【多選題】

A.城鎮(zhèn)職工自己購(gòu)買商品住房

B.政府機(jī)關(guān)承受房屋用于醫(yī)療

C.遭受自然災(zāi)害后重新購(gòu)買住房

D.軍事單位承受房屋用于軍事設(shè)施

正確答案:B、D

答案解析:行政事業(yè)單位承受土地房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療等,免征契稅;因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的,酌情減免,而不是免稅。

1、某城市稅務(wù)分局對(duì)轄區(qū)內(nèi)一家內(nèi)資企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)該企業(yè)故意少繳營(yíng)業(yè)稅58萬(wàn)元,遂按相關(guān)執(zhí)法程序?qū)υ撈髽I(yè)作出補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加并加收滯納金(滯納時(shí)間50天)和罰款(與稅款等額)的處罰決定。該企業(yè)于當(dāng)日接受了稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰,補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計(jì)為( )元。【單選題】

A.1 215 100

B.1216 115

C.1 241 200

D.1 256 715

正確答案:D

答案解析:本題補(bǔ)繳的城建稅以納稅人實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù),罰款與補(bǔ)繳稅款等額,補(bǔ)交的營(yíng)業(yè)稅城建稅及其罰款=(58+58×7%)×2=124.12萬(wàn)元,滯納金按滯納天數(shù)的0.5‰征收,兩稅滯納金=(58+58×7%)×50×0.5‰=1.5515萬(wàn)元。故補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計(jì)=124.12+1.5515=125.6715萬(wàn)元=1 256715元。

1、生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物在出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅時(shí),一并退還已繳納的城建稅;有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物在出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅時(shí),不退還已繳納的城建稅。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,一律不退還已繳納的城建稅。

1、確定企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目時(shí)應(yīng)遵循的原則有( )。【多選題】

A.確定性原則

B.配比原則

C.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

D.收付實(shí)現(xiàn)制原則

正確答案:A、B、C

答案解析:稅前扣除項(xiàng)目的確認(rèn)原則有5個(gè),除ABC以外,還有相關(guān)性和合理性,沒(méi)有收付實(shí)現(xiàn)制原則。