考生們對《審計》課程都只是點都清楚了嗎?關(guān)于第一章審計概述和第二章審計計劃的一些問題，下面幫考網(wǎng)為大家分享一些關(guān)鍵問題。

【問題1】執(zhí)行審計工作的前提是什么?

執(zhí)行審計工作的前提是指管理層和治理層認可并理解其應(yīng)當承擔(dān)下列責(zé)任，這些責(zé)任構(gòu)成了審計工作的基礎(chǔ)：

1.按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映(如適用);

2.設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報;

3.向注冊會計師提供必要的工作條件，包括允許注冊會計師接觸與財務(wù)報表相關(guān)的所有信息(如記錄、文件和其他事項)，編制向注冊會計師提供審計所需的其他信息，允許注冊會計師在獲取審計證據(jù)時不受限制地接觸其認為必要的內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。

【問題2】當可接受的檢查風(fēng)險降低時，注冊會計師為什么不能縮小實質(zhì)性程序的范圍?

根據(jù)審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險，當可接受的檢查風(fēng)險降低時，意味著重大錯報風(fēng)險升高，那注會不僅不能縮小實質(zhì)性程序的范圍，反而應(yīng)該擴大。

【問題3】管理層和治理層的區(qū)分?

管理層：是指對被審計單位經(jīng)營活動的執(zhí)行負有經(jīng)營管理責(zé)任的人員。(經(jīng)理)

治理層：是指對被審計單位戰(zhàn)略方向以及管理層履行經(jīng)營管理責(zé)任負有監(jiān)督責(zé)任的人員或組織。治理層的責(zé)任包括監(jiān)督財務(wù)報告過程。(董事會、監(jiān)事會)

【問題4】如何理解認定?

認定就是指管理層的一種意思表達(既可能是明示、也可能是暗示)。比如：

比如，甲公司2019年12月31日資產(chǎn)負債表中所列示的期末存貨項目(金額)100萬元。根據(jù)認定的定義，期末存貨100萬元有以下四種“明確的表達或隱含的表達”：

明確的認定：

(1)甲公司，2019年12月31日，資產(chǎn)中所記錄的存貨100萬元是存在的。言外之意，沒有虛假。

(2)甲公司，2019年12月31日，資產(chǎn)中所記錄的存貨以恰當?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價或分攤調(diào)整已恰當記錄。言外之意，金額正好是100萬元，金額準確。

隱含的認定：

(3)甲公司，2019年12月31日，資產(chǎn)中應(yīng)當記錄的100萬元存貨均已記錄。言外之意，沒有漏記，完整。

(4)甲公司，2019年12月31日，資產(chǎn)中記錄的存貨100萬元均由其擁有。言外之意，存貨沒有受到留置權(quán)限制，沒有被抵押或作為擔(dān)保物，所有權(quán)屬于甲公司。

【問題5】注冊會計師審計與政府審計區(qū)別?

在財務(wù)報表審計中，審計對象是歷史的財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績和現(xiàn)金流量，審計對象的載體是財務(wù)報表。

【問題7】審計的總體目標?

1.對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證，使得注冊會計師能夠?qū)ω攧?wù)報表是否在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)發(fā)表審計意見;

2.按照審計準則的規(guī)定，根據(jù)審計結(jié)果對財務(wù)報表出具審計報告，并與管理層和治理層溝通。

【問題8】被審計單位管理層的認定類別?

審計的三方關(guān)系人：注冊會計師【第一方】、被審計單位管理層(責(zé)任方)【第二方】、財務(wù)報表預(yù)期使用者【第三方】。

【問題10】鑒證業(yè)務(wù)提供高水平保證，為什么不對?

鑒證業(yè)務(wù)包括審計業(yè)務(wù)、審閱業(yè)務(wù)，審計業(yè)務(wù)提供的是合理保證(高水平保證);審閱業(yè)務(wù)提供的是有限保證。因此不能一概而論。

以上就是關(guān)于注冊會計師《審計》第一章審計概述和第二章 審計計劃的問題匯總，希望能對各位考生有所幫助。