第五章 公司治理

1.根據(jù)《OECD公司治理原則》，下列不屬于公司治理原則的有（  ）。

A.確保有效的公司治理框架

B.平等對(duì)待全體股東

C.利益相關(guān)者在公司治理中的作用

D.媒體、專業(yè)人士的輿論監(jiān)督

【答案】D

【解析】本題考核公司治理的原則。《OECD公司治理原則》主要包括以下內(nèi)容：（1）確保有效的公司治理框架。（2）股東權(quán)利和主要的所有者職能。（3）平等對(duì)待全體股東。（4）利益相關(guān)者在公司治理中的作用。（5）信息披露和透明度。（6）董事會(huì)的義務(wù)。選項(xiàng)D屬于公司治理的基礎(chǔ)設(shè)施的內(nèi)容。

2.公司治理框架應(yīng)確保與公司重大事件有關(guān)的信息及時(shí)、準(zhǔn)確地予以披露。應(yīng)當(dāng)披露的重大信息至少包括（    ）。

A.公司主要的股票所有權(quán)及相關(guān)的投票權(quán)

B.董事會(huì)成員和主要行政人員，以及他們的報(bào)酬

C.與雇員和其他利益相關(guān)者有關(guān)的重大事件

D.公司的治理結(jié)構(gòu)和政策

【答案】ABCD

【解析】應(yīng)當(dāng)披露的重大信息至少包括：（1）公司的財(cái)務(wù)和業(yè)績(jī)狀況；（2）公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；（3）公司主要的股票所有權(quán)及相關(guān)的投票權(quán)；（4）董事會(huì)成員和主要行政人員的薪酬政策；董事會(huì)成員的其他信息，包括他們的資格、選擇過(guò)程、就任其他公司董事職務(wù)情況、是否被董事會(huì)認(rèn)定是獨(dú)立董事等；（5）關(guān)聯(lián)方交易；（6）可預(yù)期的重大風(fēng)險(xiǎn)因素；（7）與雇員和其他利益相關(guān)者有關(guān)的重要問(wèn)題；（8）公司的治理結(jié)構(gòu)和政策，尤其是其執(zhí)行所依據(jù)的任何公司治理規(guī)則或政策及程序的內(nèi)容。

3.審計(jì)委員會(huì)作為公司治理的主要參與方，其職責(zé)不包括（    ）。

A.對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員及其工作進(jìn)行考核

B.檢查、監(jiān)督公司存在或潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查公司會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)報(bào)告程序

D.制定公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略

【答案】D

【解析】審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)有：（1）檢查公司會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)報(bào)告程序；（2）與公司外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行交流；（3）對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員及其工作進(jìn)行考核；（4）對(duì)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行考核；（5）檢查、監(jiān)督公司存在或潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)；（6）檢查公司遵守法律、法規(guī)的情況。選項(xiàng)D屬于戰(zhàn)略決策委員會(huì)的職責(zé)。

4.公司治理應(yīng)當(dāng)保護(hù)和促進(jìn)股東權(quán)利行使，下列不屬于此項(xiàng)規(guī)定范疇的是（    ）。

A.股東可以親自或由代理人投票，兩者都賦予投票結(jié)果以同等效力

B.如果公司的資本結(jié)構(gòu)和安排使得一部分股東享有與其所有權(quán)不相稱的控制權(quán)應(yīng)予以披露

C.股東應(yīng)當(dāng)充分、及時(shí)收到關(guān)于股東大會(huì)召開(kāi)的日期、地點(diǎn)、議程等信息

D.反并購(gòu)機(jī)制可以作為董事會(huì)和管理層免受監(jiān)督的理由

【答案】D

【解析】選項(xiàng)A，股東可以親自或由代理人投票，兩者都賦予投票結(jié)果以同等效力；選項(xiàng)B，如果公司的資本結(jié)構(gòu)和安排使得一部分股東享有與其所有權(quán)不相稱的控制權(quán)，相關(guān)的情形應(yīng)予以披露；選項(xiàng)C，股東應(yīng)當(dāng)充分、及時(shí)收到關(guān)于股東大會(huì)召開(kāi)的日期、地點(diǎn)、議程等信息，也包括關(guān)于會(huì)議將要做出決定的事項(xiàng)的全部信息；選項(xiàng)D，反并購(gòu)機(jī)制不應(yīng)作為董事會(huì)和管理層免受監(jiān)督的借口。