2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、在企業(yè)分立中,存續(xù)分立的企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權屬的,不征收契稅;新設分立的企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權屬的,也不征收契稅。 ()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:企業(yè)分立中,對派生方、新設方承受原企業(yè)土地、房屋權屬的不征契稅。

2、下列各項中,不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有( )。【多選題】

A.為雇員年終加薪的支出

B.為離休雇員提供待遇的支出

C.為雇員交納社會保險的支出

D.為雇員提供的勞動保護費支出

正確答案:B、C、D

答案解析:為雇員年終加薪的支出屬于工資薪金支出的范圍。

3、確定企業(yè)所得稅稅前扣除項目時應遵循的原則有( )。【多選題】

A.確定性原則

B.配比原則

C.權責發(fā)生制原則

D.收付實現(xiàn)制原則

正確答案:A、B、C

答案解析:稅前扣除項目的確認原則有5個,除ABC以外,還有相關性和合理性,沒有收付實現(xiàn)制原則。

4、計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時允許扣除的項目有( )。【多選題】

A.通過稅法指定機構向農村義務教育的捐贈支出

B.經(jīng)主管稅務機關審核批準的企業(yè)對外投資的支出

C.實際發(fā)生的壞賬損失超過稅法規(guī)定提取的壞賬準備的部分

D.通過稅法指定機構向公益性圖書館的捐贈支出不超過其年應納稅所得額10%的部分

正確答案:A、C、D

答案解析:A選項為據(jù)實扣除公益性捐贈;C選項是對提取壞賬準備的納稅人,發(fā)生壞賬可沖減準備,實際壞賬超過已提準備的,可當期直接扣除;D選項為有限額比例的公益性捐贈,限額以內的可以扣除。只有B為資本性支出,不得稅前扣除。

5、下列各項中,符合消費稅法有關應按當期生產領用數(shù)量計算準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款規(guī)定的是( )。【單選題】

A.外購已稅白酒生產的藥酒

B.外購已稅化妝品生產的化妝品

C.外購已稅白酒生產的巧克力

D.外購已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾

正確答案:B

答案解析:A選項自2001年5月1日起,停止抵扣規(guī)定;C選項生產出的貨物為非應稅消費品,不交消費稅;D選項是在零售環(huán)節(jié)征消費稅的貨物,不存在消費稅扣稅問題。

6、對設在西部地區(qū)的內資企業(yè),自2001年至2010年期間,減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;對在西部地區(qū)新辦的交通、電力、水利、郵政等內資企業(yè),自開始生產經(jīng)營之日起,第1~2年免征企業(yè)所得稅,第3~5年減半征收企業(yè)所得稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:西部地區(qū)國家鼓勵類內資企業(yè)才適用所得稅15%稅率,不是所有的西部地區(qū)企業(yè)。該稅法已作廢。

7、生產企業(yè)自營出口或委托外貿企業(yè)代理出口的自產貨物在出口產品退還增值稅、消費稅時,一并退還已繳納的城建稅;有出口經(jīng)營權的外貿企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿企業(yè)代理出口的貨物在出口產品退還增值稅、消費稅時,不退還已繳納的城建稅。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:對出口產品退還增值稅、消費稅的,一律不退還已繳納的城建稅。

8、國內某公司從國外某企業(yè)租人價值200萬元的通訊設備,合同約定使用期限一年,支付使用費80萬元。該公司應代扣代繳預提所得稅( )萬元。【單選題】

A.7.6

B.8

C.20

D.27.6

正確答案:A

答案解析:未在中國境內設立機構場所的外國企業(yè),來源于境內的財產租賃所得,應按取得租金收入,在扣除營業(yè)稅后按10%在我國繳納預提所得稅。國內公司應代扣代繳的預提所得稅=(80-80×5%)×10%=7.6萬元。

9、稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的,當事人繳納罰款的期限是在收到行政處罰決定書之日起的( )。【單選題】

A.10日內

B.15日內

C.30日內

D.45日內

正確答案:B

答案解析:當事人應在收到行政處罰決定書之日起15日內繳納罰款,到期不繳納的,稅務機關可以對當事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。

10、對營利性醫(yī)療機構自用的土地,自2000年起可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅3年;對非營利性醫(yī)療機構自用的土地,自2000年起可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅5年。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:對非盈利性醫(yī)療機構自用土地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅,無時間限定。