2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、乙企業(yè)在B縣縣城注冊(cè)成立，但其具體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要集中在鄰縣C縣縣城。隨著城鎮(zhèn)化推進(jìn)，B縣撤縣設(shè)區(qū)，納入市區(qū)統(tǒng)一規(guī)劃建設(shè)，則乙企業(yè)的納稅人所在地”的確定方法是(    )。【單選題】

A.按照注冊(cè)地確定

B.按照主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地確定

C.在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地預(yù)繳稅款，回注冊(cè)地進(jìn)行申報(bào)

D.由省、自治區(qū)、直轄市確定

正確答案:D

答案解析:城市維護(hù)建設(shè)稅法第四條規(guī)定納稅人所在地，是指納稅人住所地或者與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的其他地點(diǎn)，具體地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市確定。

2、下列項(xiàng)目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

3、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格的為（）。【單選題】

A.為進(jìn)口貨物而支付的包裝勞務(wù)費(fèi)

B.為進(jìn)口貨物而支付的商標(biāo)權(quán)費(fèi)用

C.為進(jìn)口貨物而發(fā)生的境外考察費(fèi)

D.為進(jìn)口貨物而支付的境外開發(fā)、設(shè)計(jì)等相關(guān)費(fèi)用

正確答案:C

答案解析:本題考核進(jìn)口完稅價(jià)格的確定和調(diào)整項(xiàng)目，學(xué)習(xí)中應(yīng)熟練掌握具體調(diào)整項(xiàng)目。為進(jìn)口貨物而發(fā)生的境外考察費(fèi)，不屬于進(jìn)口貨物的直接費(fèi)用，不應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格。

4、下列各項(xiàng)中,不屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。【多選題】

A.將房地產(chǎn)通過中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體贈(zèng)與公益事業(yè)的

B.以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的

C.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的

D.以出地、出資方式雙方合作建房,建成后全部轉(zhuǎn)讓給其中出資一方的

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)A:將房地產(chǎn)通過中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體贈(zèng)與公益事業(yè)的,不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)B:以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的,沒有發(fā)生權(quán)屬的變更,不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)C:被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的,屬于土地增值稅的征稅范圍,但暫免征收土地增值稅。選項(xiàng)D:以出地、出資方式雙方合作建房,建成后全部轉(zhuǎn)讓給其中出資一方的,應(yīng)征收土地增值稅。

5、《稅收征收管理法》在稅法不同類型中()。【單選題】

A.既是實(shí)體法,又是普通法

B.既是實(shí)體法,又是程序法

C.既是實(shí)體法,又是基本法

D.既是程序法,又是普通法

正確答案:D

答案解析:稅收征收管理法是對(duì)管理及規(guī)程的立法,屬于稅收程序法。我國(guó)目前沒有稅收基本法,只有稅收普通法。

6、甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣購(gòu)進(jìn)兩輛轎車，其中一輛是未上牌照的新車，不含稅成交價(jià)60000元，國(guó)家稅務(wù)總局核定同類型車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為120000元；另一輛是已使用6年的轎車，不含稅成交價(jià)5000元。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅為()元。【單選題】

A.6000

B.6500

C.12000

D.24000

正確答案:C

答案解析:購(gòu)買已經(jīng)使用過的小轎車不繳納車輛購(gòu)置稅。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=120000 ×10% =12000（元）

7、法國(guó)某公司派其雇員塞米爾來我國(guó)某企業(yè)安裝、調(diào)試電器生產(chǎn)線,塞米爾于2013年3月1日來華,工作時(shí)間為9個(gè)月,但其中9月份在我國(guó)境內(nèi)工作天數(shù)為18天,其他月份均足月在我國(guó)工作。其工資由法方企業(yè)支付,月工資折合人民幣30000元(塞米爾適用附加費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn))。塞米爾9月份在我國(guó)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )。【單選題】

A.5295元

B.3177元

C.2975元

D.2750元

正確答案:B

答案解析:塞米爾屬于在我境內(nèi)無住所,在一個(gè)納稅年度中在境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住超過90日(或183日)但不滿1年的個(gè)人,其應(yīng)納稅額=(當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù))×當(dāng)月境內(nèi)工作天數(shù)/當(dāng)月天數(shù)(1)應(yīng)納稅所得額=30000-4800=25200(元)(2)應(yīng)納個(gè)人所得稅=(25200×25%-1005)×18÷30=3177(元)。

8、下列情形中，應(yīng)按評(píng)估價(jià)格計(jì)征土地增值稅的有（ ）。【多選題】

A.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的

B.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的

C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工完成銷售需要進(jìn)行清算的

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的

正確答案:A、B、D

答案解析:納稅人有下列情形之一的，應(yīng)按評(píng)估價(jià)格計(jì)征土地增值稅：(1)提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的；(2)隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的；(3)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的。

9、計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列說法不正確的有( )。【多選題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額與開發(fā)成本之和加扣20%的費(fèi)用

B.舊房銷售按重置成本價(jià)扣除費(fèi)用計(jì)算的價(jià)格扣除

C.所有與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金均可作為稅金扣除

D.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，即使能提供購(gòu)房發(fā)票的也實(shí)行核定征收

正確答案:B、C、D

答案解析:舊房銷售按重置成本價(jià)與成新度折扣率計(jì)算的價(jià)格扣除；房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的印花稅不得作為稅金扣除；納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止，每年加計(jì)5%計(jì)算扣除，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，又不能提供購(gòu)房發(fā)票的，實(shí)行核定征收。

10、下列行為中,應(yīng)繳納土地增值稅的有( )。【多選題】

A.將使用過的舊房賣給某單位做辦公室

B.將使用過的舊房贈(zèng)與子女

C.將使用過的舊房出租

D.將使用過的舊房換取股票

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)AD都發(fā)生了房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移,且取得了收入,應(yīng)繳納土地增值稅;選項(xiàng)B發(fā)生了房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移,但未取得收入,不屬于土地增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)C未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移,不屬于土地增值稅的征稅范圍。