2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某建筑公司在公司院內(nèi)建造食堂，用于內(nèi)部使用，則該建筑公司（ ）。【多選題】

A.食堂施工及自用期間不繳納營(yíng)業(yè)稅

B.施工結(jié)束后將食堂轉(zhuǎn)讓給其他單位的，只按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅

C.施工結(jié)束后將食堂轉(zhuǎn)讓給其他單位的，按銷售不動(dòng)產(chǎn)和建筑業(yè)繳納兩道營(yíng)業(yè)稅

D.施工、自用及轉(zhuǎn)讓均不繳納營(yíng)業(yè)稅

正確答案:A、C

答案解析:自建自用建筑物，不繳納營(yíng)業(yè)稅，但自建建筑物銷售的，按銷售不動(dòng)產(chǎn)和建筑業(yè)繳納兩道營(yíng)業(yè)稅。

2、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2010年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資100萬(wàn)元、股權(quán)持有到2011年12月31日。甲企業(yè)2011年所得額為150萬(wàn)，2010年經(jīng)認(rèn)定虧損為30萬(wàn)，則2011年度應(yīng)納所得稅額為()萬(wàn)元。【單選題】

A.42.5

B.40

C.30

D.12.5

正確答案:D

答案解析:2011年度可抵扣的應(yīng)納稅所得額=100×70% =70（萬(wàn)元），應(yīng)納所得稅額=(150-30-70)×25% =12.5（萬(wàn)元）。

3、納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽，可以按照（ ）數(shù)量抵扣已納的資源稅。【單選題】

A.外購(gòu)的液體鹽

B.銷售的固體鹽

C.耗用的液體鹽

D.生產(chǎn)的固體鹽

正確答案:C

答案解析:根據(jù)資源稅法的規(guī)定，納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。

4、一般性稅務(wù)處理?xiàng)l件下，下列對(duì)企業(yè)股權(quán)收購(gòu)重組交易的處理符合規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.被收購(gòu)方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失

B.被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變

C.收購(gòu)方取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以賬面價(jià)值為基礎(chǔ)確定

D.收購(gòu)方取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定

正確答案:A、B、D

答案解析:本題主要考查的是企業(yè)重組的所得稅處理的相關(guān)規(guī)定。收購(gòu)方取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。

5、某國(guó)有企業(yè)2018年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入50萬(wàn)元；當(dāng)年管理費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元；該企業(yè)當(dāng)年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。【單選題】

A.60

B.30.75

C.30.5

D.30

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額=（5000+1000）×5‰=30（萬(wàn)元）<60×60%=36（萬(wàn)元），所以稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬(wàn)元。

6、下列屬于印花稅納稅人的有()。【多選題】

A.簽訂加工承攬合同的兩家中外合資企業(yè)

B.發(fā)放專利證的國(guó)家專利局

C.借款合同擔(dān)保人

D.在國(guó)外書立,在國(guó)內(nèi)使用技術(shù)合同的單位

正確答案:A、D

答案解析:專利證由領(lǐng)受人繳納印花稅,不由發(fā)放人繳納。合同的擔(dān)保人不屬于印花稅的納稅人。

7、國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的根本原因是（ ）【單選題】

A.納稅人所得或收益的國(guó)際化

B.各國(guó)所得稅制的普遍化

C.各國(guó)行使的稅收管轄權(quán)的重疊

D.貨幣結(jié)算的普及化

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A和B是國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的前提條件；選項(xiàng)C是國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的根本原因。

8、甲汽車生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，2019年5月5日向乙企業(yè)銷售小汽車，取得不含稅銷售額合計(jì)120萬(wàn)元；發(fā)貨時(shí)為乙企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi)7.02萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開具給乙企業(yè)的運(yùn)輸發(fā)票；與乙企業(yè)結(jié)算時(shí)，將運(yùn)輸發(fā)票轉(zhuǎn)交給了乙企業(yè)并收回了運(yùn)費(fèi)；5月9日向丙企業(yè)銷售小汽車，雙方約定不含稅銷售額為200萬(wàn)元，如果丙企業(yè)在5日內(nèi)支付貨款，則給予5%的現(xiàn)金折扣，超過(guò)5日則需全額支付貨款，丙企業(yè)于5月13日支付貨款。小汽車適用的消費(fèi)稅稅率為12%。假設(shè)無(wú)其他業(yè)務(wù)，則甲廠5月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。【單選題】

A.38.4

B.39.12

C.37.2

D.37.92

正確答案:A

答案解析:現(xiàn)金折扣不得從銷售額中扣除，甲廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（120+200）×12%=38.4（萬(wàn)元）。

9、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（ ）原則進(jìn)行分?jǐn)偂！締芜x題】

A.內(nèi)部結(jié)算

B.互惠互利

C.獨(dú)立交易

D.關(guān)聯(lián)交易

正確答案:C

答案解析:企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

10、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法中，表述正確的有()。【多選題】

A.

移動(dòng)電信業(yè)務(wù)按照“電信業(yè)”征收增值稅

B.“打撈”業(yè)務(wù)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅

C.無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)該按照“運(yùn)輸業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅

D.教育部考試中心及其直屬單位與行業(yè)主管部門、海外教育考試機(jī)構(gòu)和各省級(jí)教育機(jī)構(gòu)合作開展考試的業(yè)務(wù)，按照“服務(wù)業(yè)一代理業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)C無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)屬于營(yíng)改增，征收增值稅。