2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某公園本月取得門票收入和游藝場經(jīng)營收入300000元，沒有分別核算。同時給某民間藝術(shù)團表演提供場地取得收入50000元，假定當(dāng)?shù)匾?guī)定的游藝場的營業(yè)稅稅率為20%，則該公園本月應(yīng)納營業(yè)稅為（　）。【單選題】

A.11500元

B.17500元

C.62500元

D.70000元

正確答案:C

答案解析:納稅人取得的收入適用不同稅目的，應(yīng)分別核算，不分別核算的，稅率一律從高征稅。門票收入與游藝場經(jīng)營收入沒有分別核算，所以應(yīng)從高征收。 應(yīng)納營業(yè)稅＝300000×20%+50000×5%＝62500（元）

2、國家稅務(wù)總局制定的稅務(wù)行政處罰規(guī)章中對非經(jīng)營活動和經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定的處罰有()。【多選題】

A.非經(jīng)營活動違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元

B.非經(jīng)營活動違法行為設(shè)定罰款不得超過10000元

C.經(jīng)營活動有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過30000元

D.經(jīng)營活動沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過1000元

正確答案:A、C

答案解析:非經(jīng)營活動中違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元；對經(jīng)營活動中的違法行為，無違法所得的罰款不得超過10000元。

3、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,可以按下列銷售凈額作為銷售額計算增值稅的是()。【單選題】

A.以舊換新方式銷售電冰箱,扣除舊貨價值后的銷售凈額

B.納稅人采取折扣方式銷售貨物,在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明折扣額和銷售額的折扣銷售,扣除折扣額后的銷售凈額

C.以物易物銷售貨物的,減除換入貨物價值后的銷售凈額

D.還本銷售方式銷售貨物的,減除還本支出后的銷售凈額

正確答案:B

答案解析:納稅人采取折扣方式銷售貨物,在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明折扣額和銷售額的折扣銷售,可以按扣除折扣后的銷售額計算增值稅。以舊換新銷售電冰箱按新貨同期銷售額計算增值稅。以物易物銷售方式及還本銷售方式均按貨物銷售額計算增值稅,不能扣除換入貨物價值和還本支出。

4、下列關(guān)于個人所得稅相關(guān)內(nèi)容的表述中，說法不正確的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)組織本單位營銷業(yè)績突出的雇員免費旅游，由企業(yè)負(fù)擔(dān)開支的，不征收個人所得稅

B.企業(yè)對累積消費達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”征收個人所得稅

C.個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋取得收入應(yīng)免征個稅

D.個人從非任職單位取得的董事費收入應(yīng)當(dāng)按勞務(wù)報酬所得征稅

正確答案:A、C

答案解析:選項A應(yīng)按工資薪金所得交個人所得稅；選項C，個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得收入，符合家庭生活自用五年以上唯一住房，可申請免征個人所得稅。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中不征企業(yè)所得稅的是（　）。【單選題】

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股取得的收入

B.非營利性組織從事經(jīng)營活動取得的收入

C.企業(yè)銷售貨物過程中取得的違約金收入

D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

正確答案:D

答案解析:選項A、B、C均要按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。

6、2018年某居民企業(yè)購買優(yōu)惠目錄規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的普通發(fā)票上注明設(shè)備價款11.6萬元。已知該企業(yè)2016年虧損40萬元，2017年盈利20萬元。2018年度經(jīng)審核的未彌補虧損前的應(yīng)納稅所得額60萬元，當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項。該居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%， 2018年度該企業(yè)實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.6. 83

B.8. 84

C.9

D.10

正確答案:B

答案解析:企業(yè)購置并實際使用目錄規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免。當(dāng)年實際應(yīng)納稅額=[60 - (40 - 20)]×25% - 11.6×10% =8.84 （萬元）。

7、下列各稅種中，不能由地方政府制定實施細(xì)則的有（　）。【單選題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅

B.房產(chǎn)稅

C.車船稅

D.消費稅

正確答案:D

答案解析:消費稅由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收，不能由地方政府制定實施細(xì)則。

8、根據(jù)《征管法》的規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（ ）。【多選題】

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:根據(jù)《征管法》的規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證 殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；（6）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

9、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，銷售高檔化妝品和洗發(fā)水，2020年2月，該廠將高檔化妝品和護(hù)發(fā)品組成新年禮品盒銷售。當(dāng)月直接銷售高檔化妝品取得收入24萬元，直接銷售洗發(fā)水取得收入5萬元，銷售高檔化妝品和洗發(fā)水組合的禮品盒取得收入56萬元，上述收入均不含增值稅。已知，高檔化妝品的消費稅稅率為15%。該廠應(yīng)繳納的消費稅為(　　）萬元。【單選題】

A.3.6

B.4.35

C.12

D. 12.75

正確答案:C

答案解析:納稅人將應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售全額按應(yīng)稅消費品適用稅率征稅。應(yīng)納消費稅=（24+56）×15%=12（萬元）。

10、以下視為應(yīng)稅消費品生產(chǎn)行為的是（）。【單選題】

A.高檔化妝品批發(fā)商從廠家進(jìn)貨后加價批發(fā)高檔化妝品

B.餐飲企業(yè)購入啤酒為顧客提供現(xiàn)場消費

C.油品銷售企業(yè)將外購的潤滑助劑以潤滑脂的品名對外銷售

D.家居商城零售木制一次性筷子

正確答案:C

答案解析:工業(yè)企業(yè)以外的單位和個人的下列行為視為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費稅：（1）將外購的消費稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的；（2）將外購的消費稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的。